Налоги и налоговая система. Кривая Лаффера.
Налог — это объективная экономическая категория, выражаю_
щая постоянно существующие экономические отношения между
государством и физическим или юридическим лицами в процессе
перераспределения вновь созданной стоимости ВНП и отчуждения
его части в распоряжение государства в обязательном порядке.
Установление налогов производится путем принятия налого_
вого законодательства.
Налог — это обязательный, индивидуальный, безвозмездный
платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме от_
чуждения части принадлежащих им денежных средств в целях
финансового обеспечения деятельности государства и муници_
пальных образований.
Сбор — это обязательный взнос, взимаемый с организаций и фи_
зических лиц.
Основными чертами налогов является: безвозмездность, при_
нудительность и безэквивалентность (только деньги).
Налогоплательщики — это организации и индивидуальные пред_
приниматели (налоговые агенты), которые на основании Налого_
вого кодекса Российской Федерации обязаны уплачивать налоги.
Налоговые агенты — это лица (организации или физические
лица), на которых по законодательству возложены обязанности
исчислять, удерживать и перечислять в бюджет налоги и сборы.
Объекты налогообложения: реализация товаров, выполнение
работ, оказание услуг, экспортные и импортные операции.
Налоговая ставка — величина налога на единицу измерения
налоговой базы (рубль, л). Ставки бывают: пропорциональные
(в процентах); твердые (в рублях); регрессивные, прогрессивные.
Сроки уплаты налогов — это время, в течение которого необхо_
димо заплатить налог. Устанавливаются Налоговым кодексом РФ.
Порядок исчисления налога устанавливается в налоговом по_
рядке, налогоплательщик самостоятельно определяет налог, ис_
ходя из налоговой базы, ставки, льгот. Физические лица получа_
ют уведомление об уплате налога.
Льготы — это предоставление отдельным категориям налого_
плательщиков преимуществ в уплате налогов (не платить налоги;
платить, но в меньшем размере; уменьшение налогооблагаемой
базы).
Виды налогов можно классифицировать различными спосо_
бами в зависимости от:
1) объекта налогообложения:
а) прямые (налог на прибыль);
б) косвенные (акцизы); Налоговая система любой страны включает различные виды налогов. В зависимости от объекта налогообложения, взаимоотношений плательщика налога и государства различают:
• прямые налоги – взимаются непосредственно с доходов или имущества хозяйственных субъектов и не могут быть легко переложены теми, кто по закону выплачивает налог государству, на других субъектов (подоходный налог, налог на прибыль, налог на недвижимость и т.п.);
• косвенные налоги – устанавливаются в виде надбавок к цене товаров или тарифов на услуги. Они взимаются фактически с потребителя, хотя плательщиком налога государству выступает торговое или производственное предприятие (налог на добавленную стоимость; акцизы – налоги, включаемые в цену товаров массового потребления: соль, табак, спиртные напитки; таможенные пошлины; налог с продаж и др.).
2) уровня взимания налогов:
а) федеральные;
б) региональные;
в) местные;
3) субъекта уплаты:
а) физические лица;
б) юридические лица;
4) источника уплаты:
а) доход;
б) прибыль;
в) выручка;
125
4) ставки налога:
а) налоги с твердой ставкой;
б) пропорциональные налоги;
в) прогрессивные налоги;
г) регрессивные налоги;
5) целей использования:
а) общие налоги используются для финансирования теку_
щих и капитальных расходов государственного и местного
бюджетов без закрепления за каким_либо определенным
видом расходов;
б) специфические налоги имеют целевое назначение (на_
пример, отчисления на социальное страхование, в дорож_
ные фонды и т. д.);
6) способа изъятия:
а) у источника (заработная плата);
б) по декларации.
Налоговая система — это совокупность налогов и сборов, взимаемых с плательщиков в порядке и на условиях, определенных Налоговым кодексом.
Необходимость налоговой системы вытекает из функциональных задач государства. Исторические особенности эволюции государственности предопределяют каждый новый этап развития налоговой системы. Таким образом, структура и организация налоговой системы страны характеризуют уровень ее государственного и экономического развития.
Налоговая система – это совокупность налогов, устанавливаемых государственной властью, а также методы и принципы построения налогов. Принципы построения налоговой системы:
• всеобщность – охват налогами всех экономических субъектов, получающих доходы;
• стабильность – устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени;
• равнонапряженность – взимание соответствующего налога по одинаковым для всех налогоплательщиков ставкам;
• обязательность – принудительность налога; неизбежность его выплаты;
• самостоятельность субъекта в исчислении и уплате налога;
• социальная справедливость – установление налоговых ставок и налоговых льгот, ставящих всех примерно в равные условия.
Функции налоговой системы:
1) фискальная, т. е. налоги обеспечивают пополнение бюдже_
та и финансирование государственных расходов;
2) регулирующая, т. е. налоги регулируют экономическую ак_
тивность в различных отраслях и сферах;
3) распределительная, т. е. налоги распределяют и перераспре_
деляют национальный доход, доход юридических и физических
лиц, капитала и инвестиционных ресурсов;
4) социальная, т. е. налоги обеспечивают сглаживание социаль_
ного неравенства между доходами отдельных групп населения;
5) аккумулирующая;
6) стимулирующая, т. е. налоги стимулируют развитие науч_
но_технического прогресса;
7) контрольная (без данной функции другие функции не осу_
ществляются).
- Экономика: сущность и функции. Производительные силы, экономические ресурсы и факторы производства. Источник богатства.
- Экономические отношения и экономические системы.
- Экономические законы и экономические категории.
- Этапы становления и развития экономической теории (меркантилизм, физиократия, классическая политическая экономия, марксизм, неоклассицизм) и их краткая характеристика.
- Предмет экономической теории и её функции. Методы экономической теории.
- Собственность и её место в системе общественных отношений. Формы частной и общественной собственности, их преимущества, недостатки, противоречия.
- Разгосударствление и приватизация собственности: сущность, причины, цели, способы. Формы собственности в современной России.
- Рыночные категории. Благо и товар. Свойства товара. Теория предельной полезности.
- Рынок: сущность, функции, структура и место в системе экономических отношений.
- Преимущества и недостатки рынка. Условия перехода к рынку современной России.
- Цена: сущность, функции, структура.
- Рыночные законы. Законы спроса и предложения. Рыночное равновесие. Эластичность.
- Индивидуальное предпринимательство и партнёрство, их преимущества и недостатки.
- Корпорация и акционерное общество: сущность, объективные основы формирования, преимущества и недостатки
- Классические и неоклассические теории издержек производства. Внешние и внутренние издержки.
- Виды издержек производства в краткосрочном периоде и их динамика. Закон убывающей отдачи.
- Выручка, валовой, средний и предельный доход фирмы. Теории, виды, функции и норма прибыли.
- Сопоставление tr и tc как один из принципов определения размеров производства, максимизирующего прибыль и минимизирующего убытки фирмы.
- Сопоставление mr и мс как второй принцип определения размеров производства, максимизирующего прибыль и минимизирующего убытки фирмы.
- Правило равенства мr (р) и мс, кривая предложения и издержки отдельной конкурентной фирмы в краткосрочном периоде. Кривая предложения отрасли в краткосрочном периоде.
- Равновесие совершенно конкурентной фирмы и отраслевое равновесие в долгосрочном периоде.
- Кривая предложения чисто конкурентной фирмы и отрасли в краткосрочном и долгосрочном периоде. Эффективность конкурентных рынков.
- Рыночная власть. Монополия и чистая монополия: сущность, причины образования, формы, последствия. Антимонопольная политика в России
- Олигополия, её модели и последствия. Равновесие Дж. Нэша.
- Рынок факторов производства: содержание, особенности и формы.
- Аграрные отношения, земельная рента, рынок земли и её цена. Аграрная политика в России.
- Распределение и доходы населения: сущность, источники, формы. Заработная плата.
- Неравенство доходов. Кривая Лоренца. Социальная политика в России.
- Рынок рабочей силы (труда): содержание, особенности, механизмы. Эффект дохода и эффект замещения.
- Занятость населения и безработица: сущность, причины, формы, последствия. Политика занятости населения в России.
- Национальная экономика как целое. Общественное воспроизводство, его содержание, цели и результаты. Система национальных счетов.
- Ввп, его содержание, структура и методы измерения. Недостатки показателя ввп и чистое экономическое благосостояние.
- Совокупный спрос, совокупное предложение и их детерминанты
- Макроэкономическое равновесие и его изменения. Теории макроэкономического равновесия.
- Инвестиции: содержание, формы и факторы, определяющие их размеры. Мультипликатор инвестиций. Инвестиционная политика в России.
- Экономические циклы и кризисы: сущность, причины, последствия, виды. Особенности экономического кризиса в России 1990-х годов.
- Антициклическое регулирование экономики. Кейнсианская теория антициклического регулирования, её преимущества и недостатки
- Экономический рост и развитие: сущность, показатели, факторы, типы и последствия.
- Финансы: сущность, структура, системы. Госбюджет
- Налоги и налоговая система. Кривая Лаффера.
- Кривая Лаффера
- Бюджетный дефицит, его причины и пути преодоления. Государственные займы и государственный долг.
- Дискреционная и недискреционная фискальная политика. Мультипликатор государственных расходов.
- Деньги: сущность и функции. Закон денежного обращения и уравнение обмена. Исторические системы денежного обращения и денежные агрегаты.
- Рынок ссудных капиталов и денежный рынок.
- Банковская система, особенности её развития в современном мире и проблемы реформирования в России. Центральный банк и его функции.
- Кредитно-денежная политика государства: сущность, формы и методы. Денежный мультипликатор.
- Рынок ценных бумаг: сущность, функции, формы, участники. Государственное регулирование фондового рынка.
- Фондовая биржа. Котировка и курс ценных бумаг. Фондовые сделки.
- Инфляция и антиинфляционная политика государства
- Государственное регулирование экономики: содержание, причины повышения его роли, субъекты, объекты и цели
- Мировое хозяйство: сущность, этапы развития и структура.
- Международная торговля и её особенности в современных условиях. Выигрыш от международной торговли и его распределение.
- Международное движение капитала: сущность, цели, формы, последствия и особенности в современных условиях. Россия в международной системе движения капитала.
- 62. Международный валютный курс и его системы. Факторы и последствия изменения валютных курсов. Валютная политика в России.
- 63. Международная экономическая интеграция: сущность, цели, факторы, формы, последствия