logo
Лекции по экономике

3. Бюджетно-налоговая политика

Бюджетно-налоговая политика – это политика, проводимая путем управления государственными расходами и доходами. Ее инструментом является госбюджет.

БНП включает в себя следующие элементы:

БНП предполагает сознательное или автоматическое изменение государственных расходов (сумма государственных закупок и трансфертов) и налогов с целью стабилизации экономики.

Виды БНП:

1. Сознательная (дискреционная) БНП предполагает утверждение и исполнение государственного бюджета. Различают два направления сознательной БНП: стимулирующая, сдерживающая.

Во время экономического спада и депрессии проводится стимулирующая бюджетно-налоговая политика. Она направлена на увеличение совокупных расходов (сумма потребительских, инвестиционных, государственных расходов и расходов на чистый объем экспорта). С этой целью принимается дефицитный бюджет, который предусматривает рост государственных расходов, снижение налоговой нагрузки, либо оба данных направления.

В условиях инфляции спроса необходима сдерживающая бюджетно-налоговая политика. Ее меры носят противоположный характер, а именно сокращение государственных расходов, увеличение налоговой нагрузки. Такой бюджет будет профицитным. Бюджетный излишек целесообразно направить на погашение внешних займов или изъять из обращения.

2. Автоматическая БНП – это экономический механизм, который корректирует развитие экономики для сдерживания намечаемых нежелательных тенденций автоматически, т.е. не требуя пересмотра налогового законодательства, системы трансфертных платежей, утверждения и реструктуризации госбюджета. Различают два направления автоматической БНП: стимулирующая, сдерживающая.

Автоматическая БНП является результатом действия встроенных стабилизаторов, т.е. механизмов в экономике, которые уменьшают реакцию реального ВВП на изменение совокупного спроса. Встроенные стабилизаторы увеличивают дефицит бюджета во время спада и уменьшают во время подъема, т.е. действуют контрциклически.

Виды встроенных стабилизаторов:

Во время экономического подъема действует автоматическая сдерживающая бюджетно-налоговая политика, которая направлена на сокращение деловой активности. Действие механизма автоматической бюджетно-налоговой политики заключается в следующем. Если в стране наблюдаются высокие темпы экономического роста, то велика вероятность инфляции. Однако в автоматическом режиме она будет сдерживаться благодаря увеличению налоговых поступлений и уменьшению суммы трансфертных платежей из государственного бюджета. Это следствие того, что в условиях экономического роста расширяется налогооблагаемая база (растет прибыль, фонд оплаты труда, стоимость имущества), сокращается число предприятий, нуждающихся в субсидировании, а также снижается численность населения, в отношении которого осуществляются выплаты пособий.

Во время экономического спада действует автоматическая стимулирующая бюджетно-налоговая политика, которая смягчает последствия спада. Механизм реализации автоматической стимулирующей бюджетно-налоговой политики проявляется с точностью наоборот автоматической сдерживающей бюджетно-налоговой политики.

На практике правительство РФ проводит комбинированную бюджетно-налоговую политику, сочетающую дискреционные и автоматические методы.

Методика расчета равновесного объема ВВП с учетом бюджетно-налоговой политики:

ВВПравн = С0 + MPC × (ВВП – Т) + I + G + (X – M),

где ВВПравн – равновесный валовой внутренний продукт;

С0 – автономное потребление;

MPC – предельная склонность потребления;

Т – чистые налоги (разница между налоговыми поступлениями и трансфертами);

I – валовые частные внутренние инвестиции;

G – государственные затраты;

(Х – М) – чистый экспорт.

Различают мультипликатор государственных расходов (МG) и мультипликатор налогов (МТ):

МG = 1 / МРS = 1 / 1 – МРС,

МТ = – МРС / МРS = – МРС / 1 – МРС.

Мультипликатор налогов – это коэффициент, который показывает, во сколько раз увеличится (сократится) совокупный доход при сокращении (увеличении) налогов на единицу. Мультипликатор налогов всегда величина отрицательная. Это означает, что его действие на совокупный доход обратное. Рост налогов приводит к снижению совокупного дохода, а сокращение налогов – к росту совокупного дохода. По своему абсолютному значению мультипликатор налогов всегда меньше мультипликатора расходов.

Зная мультипликаторы расходов и налогов можно рассчитать изменение ВВП на различных фазах цикла:

∆ВВП = ∆G × МG или ∆ВВП = ∆Т × МТ.

И, наоборот, зная изменение ВВП рассчитывают необходимые изменения в правительственных расходах и налоговых поступлениях при проведении бюджетно-налоговой политики:

∆G = ∆ВВП / МG = (ВВППОТ – ВВПФАКТ) / МG,

∆Т = ∆ВВП / МТ = (ВВППОТ – ВВПФАКТ) / МТ.