9.3.2. Нормативно-балансовый метод планирования

Базисный период

Планируемый период

Затраты на 1 руб.

товарной продукции

Товарная продукция, тыс. руб.

Товарная продукция, тыс.руб

В оптовых

ценах

По себестоимости

В оптовых

ценах

По себестоимости исходя из уровня

затрат базисного года

Всего

В т.ч.

перемен-

ное

Всего

(гр.4•гр.2)

По переменным

затратам

(гр.4•гр.3)

Всего

(гр.7•гр.2)

По перемен. затратам

(гр.7•гр.3)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Сравнимая продукция: А

70,0

56,0

6 000,0

4 200,0

3 360,0

4 200,0

2 940,0

2 350,0

Б

83,4

63,0

10 000,0

8 342,0

6 300,0

13 000,0

10 800,0

8 200,0

ИТОГО

16 000,0

12 542,0

9 660,0

17 200,0

13 740,0

10 550,0

2. Новая продукция:

освоенная в предыдущем году, В

85,0

70,0

1 000,0

850,0

700,0

1 100,0

935,0

770,0

Окончание табл. 9.3

осваиваемая

планируемом году, Г

94,0

77,0

1 200,0

1 128,0

925,0

3. Снимается с производства, Д

88,0

75,0

352,0

310,0

265,0

4. Прочая продукция

88,0

75,0

1 100,0

880,0

750,0

687,0

605,0

515,0

5. Всего

18 452,0

14 582,0

11 375,0

20 187,0

16 408,0

12 760,0

6. Затраты на один руб., коп

62,0

63,2

7. Изменение затрат (стр.6;гр.9-гр.6)

1,2

8. Изменение себестоимости

(стр.5; гр.7хстр.7 с гр.9)

242,0

Наименование

сметы затрат

Содержание сметы затрат

Статьи расходов

Содержание расходов

1

2

3

1. Пусковые расходы

а) Разработка проектно-сметной документации по освоению новых производств, цехов, агрегатов

б) Заработная плата персонала, занятого на пуско-наладочных работах

в) Материальные затраты

г)Амортизация основных средств в периоде пуско-наладочных работ

д) Услуги сторонних организаций

Заработная плата с отчислениями, оплата услуг сторонних организаций по разработке проектно-сметной документации

Основная и дополнительная заработная плата с отчислениями рабочих и работников аппарата управления, выполняющих пуско-наладочные работы

Стоимость всех видов материальных ресурсов, требующихся в период пуско-наладочных работ

Амортизация оборудования и транспортных средств, используемых при пуско-наладочных работах

Оплата сторонним организациям пусковых работ, выполняемых подрядным

Продолжение табл. 9.4

е) Оплата процентов по кредитам

ж) Прочие расходы

способом и консультаций специалистов

Оплата процентов по краткосрочным (до 1 года) кредитов банка, полученным для пусконаладочных работ

2. Расходы на подготовку и освоение производства новых видов продукции

а) Проектирование и конструирование нового изделия, разработка техпроцесса его изготовления

б) Проектирование инструментальной оснастки и техпроцесс ее изготовления

в) Разработка проекта цены на новое изделие

г) Изготовление и испытание нового образца

д) Техническая помощь по освоению производства новых изделий

е) Разработка и освоение новой технологии

ж) Прочие работы

Основная и дополнительная заработная плата конструкторов, чертежников, копировщиков и др. работников, командировочные расходы, канцелярские и типографские расходы, приобретение технической документации.

Материальные затраты, заработная плата с отчислениями, командировочные расходы и др.

Основная и дополнительная заработная плата работников по составлению норм расхода трудовых и материальных норм по составлению плановой калькуляции нового изделия.

Затраты на изготовление нового образца, его испытание, доводку и исправление дефектов.

Оплата услуг специализированных НИИ, КБ и др.

Затраты на освоение и проектирование новой технологии.

Затраты на испытание материалов, перепланирование цехов и т.д.

3. Специальные расходы

а) Содержание специальных служб предприятия

б) Услуги сторонних организаций

в) Содержание специальных объектов

г) Специальные испытания изделий

Основная, дополнительная заработная плата, отчисления на социальные нужды, обслуживающих производство определенных видов изделий, материальные и пр. затраты.

Оплата НИИ (КБ) за оказание технической и организационной помощи.

Расходы по содержанию специальных объектов, расположенных вне предприятия (испытательные станции, полигоны, лаборатории и т.д.).

Расходы по проведению периодических и разовых специальных испытаний (заработная плата, материалы, расходы по транспортировке и др.

4. Общепроизводственные расходы

А. Содержание и эксплуатация оборудования

1. Амортизация производственного оборудования и транспортных средств

2. Ремонт производственного оборудования и транспортных средств

3. Эксплуатация оборудования

4. Внутризаводские перемещения грузов

5. Износ малоценных инструментов

6. Прочие расходы

Б. Общецеховые расходы

7. Содержание аппарата управления

8. Заработная плата прочего персонала

9. Амортизация зданий, сооружений и инвентаря

10. Ремонт зданий, сооружений и инвентаря

11. Износ малоценных предметов

12. Испытания, опыты, исследования

13. Изобретательство и рационализация

14. Охрана труда

15. Улучшение качества продукции

16. Прочие расходы

Начисляется по действующим нормам в установленном законодательством порядке.

Стоимость материалов и запасных частей, расходуемых на все виды ремонта (текущий и капитальный); основная и дополнительная заработная плата ремонтного персонала.

Стоимость смазочных и обтирочных материалов, топлива, газа, электроэнергии и других видов энергии, воды, потребленных на приведение в движение оборудования и механизмов. Основная и дополнительная заработная плата с отчислениями рабочих по обслуживанию оборудования. Стоимость услуг цехов, связанных с содержанием и эксплуатацией оборудования.

Расходы на содержание собственных и привлеченных со стороны транспортных средств (материалы и заработная плата).

Начисление износа малоценных инструментов общего назначения при выдаче их в эксплуатацию и при списании. Расходы по ремонту и восстановлению инструментов, оплата сторонних услуг по ремонту и восстановлению малоценных инструментов и др.

Расходы по перепланировке, аренда и др.

Основная и дополнительная заработная плата персонала управления цеха с отчислениями, командировочные расходы, связанные с производственной деятельностью, расходы на содержание служебного транспорта, диспетчерской связи и др.

Основная и дополнительная заработная плата специалистов и служащих цеха (заработная плата работников аппарата управления и вспомогательных рабочих относится на соответствующие статьи).

Начисляется на здания, сооружения и инвентарь (амортизация оборудования, включая расходы на содержание и эксплуатацию оборудования).

Стоимость материалов и заработной платы, израсходованных на все виды ремонта (текущий, капитальный).

Износ малоценного хозяйственного инвентаря и стоимость малоценных инструментов, списываемых при отпуске в эксплуатацию.

Материалы и трудовые затраты, израсходованные на осуществление анализов, испытаний, опытов и исследований. Оплата услуг сторонних организаций.

Материалы и трудовые затраты, связанные с изобретательством и рационализацией. Выплата авторских вознаграждений. Оплата услуг сторонних организаций.

Расходы на содержание ограждений машин, на содержание устройств по борьбе с шумом, обслуживание вентиляционных систем. Износ спецодежды, спецобуви. Расходы на спецпитание, приобретение медикаментов и т.д.

Арендная плата по арендованным основным средствам.

5. Общехозяйственные расходы

а) Заработная плата аппарата управления предприятия

б) Командировочные расходы

в) Содержание пожарной, военизированной и сторожевой охраны

г) Прочие расходы по управлению предприятием

д) Заработная плата прочего общехозяйственного персонала

е) Амортизация основных средств

ж) Ремонт основных средств

з) Содержание зданий, сооружений и инвентаря и малоценных предметов

и) Подготовка кадров

н) Организационный набор рабочей силы

л) Испытания, опыты, исследования

м) Изобретательство и рационализация

н) Охрана труда

о) Улучшение качества продукции

п) Прочие общехозяйственные расходы

р) Налоги, сборы, отчисления

с) Непроизводительные расходы

Заработная плата (основная и дополнительная) персонала предприятия с отчислениями на социальные нужды.

Кроме командировок, отнесенных на общепроизводственные и коммерческие расходы.

Основная и дополнительная заработная плата, стоимость горючего для специального автотранспорта, расходы на учебную подготовку. Износ обмундирования, расходы на командировки и т.д.

Канцелярские, типографские расходы, содержание служебного автотранспорта, оплата услуг связи, затраты по приему и обслуживанию представителей других организаций по взаимному сотрудничеству и др.

Основная и дополнительная заработная плата персонала неуправленческого характера.

Амортизация основных средств общезаводского назначения, общественного питания, медицинских учреждений, находящихся на территории предприятия.

Материальные расходы, основная и дополнительная заработная плата с отчислениями, расходы по текущему и капитальному ремонту зданий общезаводского назначения и медицинских учреждений, находящихся непосредственно на территории предприятия и др.

Стоимость всех видов материальных затрат (смазочных, обтирочных и др.), топлива, газа, электроэнергии на отопление, водоснабжение и другие нужды, расходы по ремонту малоценных предметов, основная и дополнительная заработная плата рабочих, занятых на работах по содержанию и эксплуатации оборудования и др.

Затраты по подготовке и повышению квалификации кадров, обучению учеников, оплата отпусков лицам, обучающихся в вечерних, заочных учебных учреждениях, выплата стипендий учащимся, обучающихся по направлениям предприятия и др.

Все виды затрат по организационному набору рабочей силы (основная и дополнительная заработная плата вербовщиков, командировочные расходы, почтово-телеграфные расходы и др.)

Все расходы по испытаниям, исследованиям, содержанию общезаводских лабораторий и др.

Оплата всех мероприятий по внедрению технических усовершенствований, изобретений, рацпредложений общезаводского характера и др.

Все материальные и трудовые затраты общезаводского назначения.

Затраты некапитального характера, связанные с улучшением качества продукции.

Расходы по очистке сточных вод, плата за пользование водными объектами, затраты собственного транспорта по доставке материальных ценностей, перевозке работников к месту работы и обратно, платежи процентов по кредитам банка, плата за аренду и др.

Налоги, сборы и отчисления в соответствии с законодательством

Потери от простоев, недостача материальных ценностей и др.

6. Прочие производственные расходы

а) Гарантийное обслуживание и ремонт продукции

б) Технологические потери

в) Другие расходы

Расходы на гарантийное обслуживание и гарантийный ремонт продукции, по которой установлены гарантийные сроки службы; оплата работ и услуг сторонних организаций по гарантийному обслуживанию и ремонту продукции предприятия.

Неизбежные технологические потери.

Сертификация, оплата сторонних услуг, связанных с получением сертификата и др.

7. Коммерческие расходы

а) Расходы по таре

б) Расходы по транспортировке

в) Комиссионные расходы

г) Расходы на рекламу

д) Командировочные расходы

е) Прочие расходы

Тара и упаковка, стоимость которых не входит в цену продукции. Основная и дополнительная заработная плата с отчислениями на социальные нужды рабочих, занятых упаковкой продукции. Оплата работ сторонних организаций по упаковке (затариванию) готовой продукции.

Расходы по доставке готовой продукции до пункта, обусловленного договором. Расходы по сопровождению и охране грузов в пути. Оплата за хранение грузов на промежуточных складах и в местах реализации продукции.

Комиссионные сборы, таможенные пошлины.

Разработка и издание рекламных изделий, изготовление эскизов этикеток, фирменных пакетов т др. Рекламные мероприятия через средства массовой информации. Расходы на световую и наружную рекламу. Расходы на оформление витрин, выставок-продаж и т.п. Участие в выставках и ярмарках.