87. Таможенно-банковский валютный контроль за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров

Валютный контроль за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров является одной из трех составляющих (наряду с валютным контролем за импортными операциями и бартерными сделками) системы таможенно - банковского валютного контроля (далее - ТБВК).

Главная задача валютного контроля за экспортными операциями - не допустить сокрытия и обеспечить возврат в страну валютной выручки, получаемой российскими экспортерами в оплату за проданный за границу товар.

Законодательной основой экспортного ТБВК служит в первую очередь норма статьи 5 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" <*>, согласно которой "иностранная валюта, получаемая предприятиями (организациями) - резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено Центральным банком Российской Федерации".

С технологической точки зрения экспортный ТБВК основан на сопоставлении и анализе данных о перемещении товаров через таможенную границу, получаемых таможенными органами в ходе таможенного оформления и контроля, с данными о движении средств на счетах участников внешнеэкономической деятельности, которыми располагают банки, осуществляя международные расчеты в иностранной валюте. Их получение и анализ производятся на основании документов валютного контроля, основными из которых являются:

паспорт сделки - базовый документ валютного контроля, оформляемый экспортером в уполномоченном банке и содержащий сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для осуществления этого контроля, изложенные в стандартизированной форме;

учетная карточка таможенно - банковского контроля - возвратный документ, формируемый таможенными органами для направления в уполномоченные банки и содержащий часть сведений из грузовой таможенной декларации, необходимых банкам для осуществления контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров.

Современный экспортный ТБВК, существующий в России с 1993 г., достаточно подробно описан в различных статьях и специальных работах, поэтому он хорошо известен российским экспортерам. В связи с этим наибольший интерес, очевидно, представляет не пересказ действующих правовых актов по данному вопросу, а анализ тех проблемных вопросов, с которыми сталкиваются как сами контролирующие органы, так и организации - экспортеры во взаимоотношениях с ними. Немалую роль при этом играет и сложившаяся судебно - арбитражная практика по данному вопросу.

Понятия и цели валютного контроля, правовая база.

Как уже было сказано целью валютного контроля является обеспечение

экспортерами зачисления валютной выручки от экспорта товаров на свои

валютные счета в уполномоченных банках Российской Федерации. Зачисление

выручки от экспорта товаров на иной счет, чем счет Экспортера в

уполномоченном банке, указанный в контракте, допускается только при наличии

у Экспортера разрешения Банка России.

Валютный контроль, осуществляемый таможенными органами в торговом обороте, включает в себя несколько этапов:

– предварительный контроль документов, представляемых при таможенном оформлении товаров;

– автоматизированный контроль полноты и сроков расчетов за выполненные поставки товаров;

– целевые проверки участников внешнеэкономической деятельности по фактам возможных нарушений таможенных правил, связанных с непоступлением в установленном порядке валютной выручки от экспорта товаров.

В системе таможенно – банковского валютного контроля наиболее отлажен как организационно, так и методологически действующий с 1 января 1994г. контроль за поступлением в страну валютной выручки от экспорта товаров.

Анализ данных таможенной статистики внешней торговли и информации, полученной в результате действия системы валютного контроля, показывает, что под контролем находится основная часть экспортных операций. Показатель охвата таможенно – банковской системой валютного контроля указанных операций возрос с 73% в 1995 г. до 81,7% в 1996 г.

88. Государственный контроль за осуществлением внешнеторговых бартерных сделок

Федеральный закон Российской Федерации от 8 декабря 2003 г. N 164-ФЗ Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности