72.Определение потребности в оборотных средствах фирмы и показатели эффективности их использования.

Оборотные средства – стоимость, авансируемая в виде собственных, заемных и привлеченных средств для формирования оборотных производственных фондов и фондов обращения с целью обеспечения непрерывности кругооборота в процессе расширенного воспроизводства.

Оборотные производственные фонды и фонды обращения в сумме составляют оборотные активы предприятия и в соответствии с ПБУ 4\99 включают:

- запасы (сырье, материалы, готовая продукция, незавершенное производство);

- дебиторская задолженность;

- краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги других предприятий;

- денежные средства (касса, р\с, валютный счет).

Характеристика основных методов определения совокупной потребности в собственных оборотных средствах предприятия.

Методы определения потребности предприятия в оборотных средствах:

- прямого счета;

- нормативный;

- аналитический;

- коэффициентный;

- оптимизация размера заказа (моделирование).

Метод прямого счета

Потребность в ОбС определяется по каждому элементу, а затем путем их суммирования рассчитывается потребность в ОбС в целом. При это если фирма имеет стабильную структуру производственных программ, стабильную систему закупок сырья, то оно может использовать нормативный метод, «встроив» его в метод прямого счета

Нормативный метод

Фирма разрабатывает нормы запасов по каждому виду ТМЗ в днях и определяет норматив ОбС путем умножения этих норм, на предусмотренные производственной программой средние дневные расходы на эти ТМЦ.

Аналитический метод

Применяется в случае, когда в планируемом периоде не предусмотрено существенных изменений в работе организации. Потребность рассчитывается укрупленно, учитывая соотношение между темпами роста продукции и размерами нормируемых ОбС в предыдущем периоде

Коэффициентный метод

Норматив рассчитывается на базе старого (фактического) с учетом изменений в объемах реализации, а также в ускорении оборачиваемости

Метод оптимизации размера заказа (моделирования потребности в запасах)

Определение такой партии заказа, при которой затраты по его выполнению и хранению будут минимальны

Эк. эффективность использования об. средств определяется через пок-ли оборачиваемости. 3 вида показателей: 1) коэф. оборачиваемости: Выручка/оборотные активы, выручка/дебит. зад-ть и др.; 2) период оборачиваемости: Т (период) * (оборотные активы/выручка) и др.; 3) коэф. загрузки: оборотные активы/выручка, дебит. задолженность/выручка и др.