27 Планирование потребности в трудовых ресурсах

Производственная программа может быть выполнена лишь при обязательном наличии всех факторов производства, в том числе и квалифицированного персонала. В связи с этим в бизнес-плане обязательно присутствует расчет потребности в трудовых ресурсах и расходов на оплату труда.

Сведения о персонале, обоснование штатной численности, приводятся в организационном разделе бизнес-плана, но расчеты численности работников и фонда оплаты труда, как правило, выполняются параллельно с производственным разделом, тем более, что расчет затрат на производство и реализацию продукции предусмотрен в данном разделе.Планирование персонала организации включает обоснование следующих основных показателей: численность работников; производительность труда; фонд оплаты труда; средняя заработная плата.Основой для расчета плановой численности персонала является запланированный объем производства, возможный рост производительности труда, трудоемкость изготовления единицы продукции, полезный (плановый) фонд рабочего времени, нормы и нормативы по труду и заработной плате.Критериями расчетов выступают план по издержкам, прибыль, сумма средств на заработную плату, соотношение темпов роста производительности и заработной платы.Определение численности персонала начинается с определения численности основных производственных рабочих, затем вспомогательных. Расчет производится отдельно по профессиям и разрядам рабочих на основании трудоемкости работ, по выработке, по рабочим местам и по нормам обслуживания.Расчет численности основных производственных рабочих производится в основном по трудоемкости работ и по выработке.

Численность работников аппарата управления определяется обычно на основе использования нормативов численности административно-управ­ленческого персонала отдельных видов деятельности и отдельных отраслей. Однако в условиях рыночной экономики окончательное решение о численности аппарата управления, его составе принимается руководством организации и отражается в штатном расписании. Организации самостоятельно планируют сумму средств, предназначенных для выплаты работникам, выбирают формы и системы оплаты труда. Средства, направляемые на оплату труда, образуют фонд заработной платы (ФЗП), который включает фонд оплаты труда (ФОТ) и средства, выплачиваемые из прибыли. Фонд оплаты труда входит в состав себестоимости продукции (работ, услуг) и регламентируется действующими нормативными документами, в первую очередь, Положением о составе затрат, включаемых в себестоимость. Размер средств, направляемых предприятием из прибыли, зависит от результатов его производственно-хозяйственной деятельности организации.В процессе разработки бизнес-планов ФОТ чаще всего планируется на основе средней заработной платы либо методом прямого счета отдельно по каждой категории персонала, а затем суммируется. При расчете следует предусмотреть рост заработной платы работников с учетом тенденций ее изменения по отрасли и по стране в целом.Как уже отмечалось ранее, в фонд заработной платы входят и выплаты из фонда потребления, формируемого за счет чистой прибыли организации. Размеры фонда потребления и направления его использования устанавливаются в финансовом плане. Обычно, на заработную плату направляется часть фонда потребления, а остальная часть передается в распоряжение руководства и используется для стимулирования работников организации.

При планировании заработной платы необходимо обеспечивать опережающий рост производительности труда по сравнению с ростом заработной платы.

Полученные плановые показатели численности работников и фонда оплаты труда позволяют провести проверочный расчет соответствия предполагаемых данных объему деятельности в плановом периоде: объем производства, ФОТ, среднесписочная численность, производительность труда, средняя зарплата и их соотношение.