attachment
22.2. Реформирование системы прямого налогообложения
После Второй мировой войны и до настоящего времени для развитых стран можно выделить с определенной условностью два периода, характеризующихся принципиально иными моделями налогообложения. Эти различия касаются как прямых налогов — налога на прибыль и индивидуального подоходного налога, — так и косвенных налогов — НДС и таможенных пошлин.
Содержание
- Раздел I. Макро- и микроэкономические аспекты политики доходов и заработной платы 10
- Глава 1. Основные цели и задачи политики доходов и заработной платы в условиях переходной экономики 10
- Глава 2. Валовой внутренний продукт, национальный доход и формирование доходов населения 19
- Глава 3. Экономическая природа доходов. Факторы, определяющие спрос на ресурсы и уровень их оплаты 27
- Глава 4. Уровень и качество жизни: понятия, индикаторы, современное состояние в России 40
- Раздел II. Доходы и расходы населения: экономическая природа, взаимосвязь и взаимозависимость 48
- Глава 5. Доходы, расходы и сбережения населения: источники, виды, структура 48
- Глава 6. Заработная плата как основной источник доходов работников наемного труда: основные функции и тенденции развития 63
- Глава 7. Социальные трансферты и их роль в формировании доходов населения 75
- Глава 8. Методы прогнозирования динамики доходов и потребления населения 87
- Раздел III. Политика и механизм формирования и регулирования доходов населения 101
- Глава 9. Мотивация к эффективному труду: потребности, интересы, мотивы и стимулы 101
- Глава 10. Социальные стандарты: формирование и использование 110
- Глава 11. Регулирование доходов и заработной платы 120
- Глава 12. Формы и методы территориального регулирования доходов и заработной платы 130
- Глава 13. Социальное страхование и внебюджетные фонды 142
- Раздел IV. Инфляция, налогообложение и их влияние на формирование доходов 152
- Глава 14. Инфляция и ее влияние на доходы населения 152
- Глава 15. Налогообложение доходов 159
- Раздел V. Политика на рынке труда и ее влияние на доходы и уровень жизни 167
- Глава 16. Формирование спроса на рабочую силу и ее предложения в современной России 167
- Глава 17. Политика занятости и самозанятости, безработица. Влияние их динамики на доходы 176
- Раздел VI. Формирование трудовых доходов работников в организациях, на предприятиях, в учреждениях 188
- Глава 18. Тарифная оплата 188
- Глава 19. Формы и системы заработной платы 202
- Глава 20. Оплата труда государственных служащих 212
- Раздел VII. Зарубежный опыт в формировании и политике доходов 224
- Глава 21. Формирование основных доходов в развитой рыночной экономике 224
- Глава 22. Политика налогообложения в странах с развитой рыночной экономикой 239
- Предисловие
- Введение. Содержание и предмет курса
- Государственное регулирование доходов
- 1.2. Социально-экономические основы реформирования политики доходов и заработной платы Основные этапы реформирования
- Социальные приоритеты политики доходов и заработной платы
- 1.3. Механизм осуществления политики доходов и заработной платы Основные элементы механизма
- Результативность политики доходов
- Укрепление институциональных основ политики доходов и заработной платы
- Термины
- Вопросы для самопроверки
- Глава 2. Валовой внутренний продукт, национальный доход и формирование доходов населения
- 2.1. Валовой внутренний продукт — показатель уровня экономического развития ввп и факторы его роста
- Использование ввп для характеристики экономического развития и уровня жизни
- 2.2. Национальный доход Национальный доход, перераспределительные процессы и конечные доходы
- Национальный доход и доходы домашних хозяйств
- Термины
- Вопросы для самопроверки
- Глава 3. Экономическая природа доходов. Факторы, определяющие спрос на ресурсы и уровень их оплаты
- 3.1. Доходы как плата за экономические ресурсы Факторы производства
- Доходы факторов производства
- Заработная плата
- Доходы от собственности
- Предпринимательский доход
- Скрытая экономическая деятельность и доходы от нее
- Структура денежных доходов населения
- Две модели распределения доходов
- 3.2. Производственная функция. Принципы, определяющие спрос на труд и другие факторы производства Технологическая и экономическая эффективность
- Производственная функция
- Принятие экономических решений
- Спрос на факторы производства
- 3.3. Факторы, определяющие уровень оплаты труда Рост фондовооруженности и производительности труда — основа повышения заработной платы
- Взаимозаменяемость труда и капитала
- Общие тенденции спроса на рабочую силу, ее предложения и уровня оплаты труда
- Термины
- Вопросы для самопроверки
- Глава 4. Уровень и качество жизни: понятия, индикаторы, современное состояние в России
- 4.1. Понятия и система индикаторов уровня и качества жизни Уровень и качество жизни
- Структура индикаторов уровня и качества жизни
- Индикаторы уровня жизни
- Индикаторы качества жизни
- 4.2. Современное состояние уровня и качества жизни в России Снижение уровня и качества жизни
- Социальная защищенность и борьба с бедностью
- Термины
- Вопросы для самопроверки
- Доходы и цены
- Доходы домашних хозяйств
- 5.2. Баланс денежных доходов, расходов и сбережений населения Назначение и схема баланса
- Элементы баланса
- 5.3. Виды и источники денежных доходов Виды денежных доходов
- Натуральные доходы и доходы от самозанятости
- 5.4. Денежные расходы населения Расходы на оплату товаров и услуг
- Обязательные платежи и взносы
- 5.5. Сбережения: их виды и роль в формировании доходов населения Понятие сбережений
- Виды сбережений
- Новые формы сбережений
- Защищенность сбережений
- Термины
- Вопросы для самопроверки
- Глава 6. Заработная плата как основной источник доходов работников наемного труда: основные функции и тенденции развития
- 6.1. Экономическая природа заработной платы. Ее изменения в связи со сменой ориентиров социально-экономической политики Сущность заработной платы как категории рыночной экономики
- Изменение взглядов российских экономистов на сущность заработной платы и ее основные функции
- 6.2. Основы политики реформирования заработной платы при переходе к рынку Обеспечение связи размеров заработной платы с затратами и результатами труда
- Последствия реформирования заработной платы в России и пути решения возникших проблем
- Термины
- Вопросы для самопроверки
- Глава 7. Социальные трансферты и их роль в формировании доходов населения
- 7.1. Сущность, функции и виды социальных трансфертов Задачи системы социальных трансфертов
- Формы социальных трансфертов
- 7.2. Развитие системы социальных трансфертов в переходный период Модели системы трансфертов
- Величина и тенденции изменения социальных трансфертов
- 7.3. Финансирование социальных трансфертов Необходимость перераспределения финансовых ресурсов
- Региональные источники ресурсов
- Расширение источников финансирования
- 7.4. Реформа системы социальных трансфертов Предпосылки реформирования
- Основные задачи и направления реформ
- Термины
- Вопросы для самопроверки
- Глава 8. Методы прогнозирования динамики доходов и потребления населения
- 8.1. Временной горизонт и система показателей прогноза
- Временной горизонт
- Система показателей уровня жизни в прогнозных исследованиях
- 8.2. Инструментарий прогнозных расчетов Баланс денежных доходов и расходов населения
- Использование бддр в прогнозных расчетах
- 8.3. Выявление основных проблем уровня жизни в базовом периоде Оценка динамики уровня жизни
- Количественные оценки дифференциации доходов и бедности
- 8.4. Разработка целевых ориентиров потребления Методы определения целевых ориентиров
- Пример оценки целевых ориентиров
- 8.5. Технология прогнозных расчетов Последовательность проведения расчетов
- Расчет доходной части бддр
- Расчет расходной части бддр
- Расчет структуры расходов населения на товары и услуги
- Термины
- Вопросы для самопроверки
- Раздел III. Политика и механизм формирования и регулирования доходов населения Глава 9. Мотивация к эффективному труду: потребности, интересы, мотивы и стимулы
- 9.1. Понятия потребностей, интересов, мотивов и стимулов. Их взаимосвязь и взаимообусловленность Основные понятия
- Виды трудовой мотивации
- Предназначение стимулов к труду
- Социальная справедливость и ее место в формировании побудительных мотивов к труду
- Удовлетворенность трудом, преобразования в содержании и технической вооруженности труда как стимулы к труду
- 9.2. Эволюция мотивации к труду в рыночной экономике Взаимосвязь сущности и природы развитой рыночной и переходной экономики с мотивацией к труду
- Подходы к мотивации труда в социально ориентированной экономике
- Приоритетность видов интересов
- Возрождение и развитие социально-психологических мотивов и стимулов к труду
- Термины
- Глава 10. Социальные стандарты: формирование и использование
- 10.1. Предпосылки и условия социальной стандартизации Понятие социального стандарта
- Минимальные социальные стандарты
- 10.2. Состояние социального нормирования Социальные нормы и нормативы
- Совершенствование социального нормирования
- 10.3. Задачи социальной стандартизации и требования к социальным стандартам Государственные минимальные социальные стандарты
- Виды социальных нормативов и показателей
- 10.4. Направления социальной стандартизации Прожиточный минимум
- Минимум социально значимых услуг
- 10.5. Применение социальных стандартов Нормативы финансовых затрат
- Распределение средств финансовой поддержки регионов
- Термины
- Вопросы для самопроверки
- Глава 11. Регулирование доходов и заработной платы
- 11.1. Основы государственного регулирования доходов и заработной платы Цели и основные методы регулирования
- Законодательное установление минимума заработной платы
- Индексация доходов и начисленной заработной платы
- Роль налогов в регулировании заработной платы и доходов
- 11.2. Коллективно-договорное регулирование доходов и заработной платы Цели и задачи переговоров
- Коллективно-договорное регулирование оплаты труда на разных уровнях
- Нормативно-правовые вопросы действия тарифных соглашений
- Термины
- Вопросы для самопроверки
- Глава 12. Формы и методы территориального регулирования доходов и заработной платы
- 12.1. Целевая направленность политики территориального регулирования Понятие территориального регулирования
- Факторы, определяющие различия условии воспроизводства рабочей силы по регионам
- 12.2. Основные элементы системы территориального регулирования заработной платы
- Принципы районирования территории
- Районные коэффициенты к заработной плате
- Надбавки за работу в регионе
- Коэффициенты к заработной плате за пустынность, безводность и высокогорность местности
- Компенсации населению за работу и проживание в экстремальных природно-климатических условиях
- 12.3. Изменения системы территориального регулирования доходов и заработной платы в рыночной экономике Дифференцированный подход к регулированию
- Регулирование в предпринимательском секторе
- Регулирование в бюджетной сфере
- Другие возможности регулирования
- Термины
- Вопросы для самопроверки
- Глава 13. Социальное страхование и внебюджетные фонды
- 13.1. Система социального страхования Элементы системы социальной защиты
- Источники страховых фондов
- Использование средств социального страхования
- 13.2. Формирование и использование внебюджетных фондов Виды и источники формирования внебюджетных фондов
- Использование Пенсионного фонда
- Использование фондов социального и обязательного медицинского страхования
- Использование Государственного фонда занятости
- 13.3. Реформирование социального страхования Основные направления реформы
- Создание правовой базы и новой системы управления
- Термины
- Вопросы для самопроверки
- Раздел IV инфляция, налогообложение и их влияние на формирование доходов
- Глава 14. Инфляция и ее влияние на доходы населения
- Глава 15. Налогообложение доходов
- Отрицательные последствия инфляции
- 14.2. Антиинфляционная политика Ортодоксальная и гетеродоксная программы
- Меры приспособления к инфляции
- 14.3. Особенности инфляции в России Реализация ортодоксально-монетаристской программы
- Причины неудач антиинфляционной политики
- 14.4. Индексация денежных доходов граждан Правовые основы индексации
- Порог индексации
- Источники средств для индексации
- Термины
- Вопросы для самопроверки
- Глава 15. Налогообложение доходов
- 15.1. Особенности налогообложения доходов в России Фискальная направленность налогов
- Распределение налогов по бюджетным уровням
- 15.2. Важнейшие налоги Общая характеристика налогов
- Прямые налоги
- Косвенные налоги
- Налогообложение прибыли
- Подоходный налог с физических лиц
- Особенности косвенных налогов
- Возможность переложения налогов
- 15.3. Проблемы реформы налоговой системы Сущность предлагаемых налоговых мер
- Увеличение собираемости налогов
- Термины
- Вопросы для самопроверки
- Раздел V политика на рынке труда и ее влияние на доходы и уровень жизни
- Глава 16. Формирование спроса на рабочую силу и ее предложения в современной России
- Глава 17. Политика занятости и самозанятости, безработица. Влияние их динамики на доходы
- Внутренний и внешний рынки
- Признаки развитости рынка труда
- Механизм согласования интересов субъектов рынка
- 16.2. Старые и новые проблемы российского рынка труда Специфика российского рынка
- Факторы, обусловившие новые явления на рынке труда
- Обесценение труда и формирование его предложения
- Новые сферы занятости и мотивы выбора
- Спад производства и поведение работодателей
- Влияние социального партнерства на поведение субъектов рынка труда
- Термины
- Вопросы для самопроверки
- Глава 17. Политика занятости и самозанятости, безработица. Влияние их динамики на доходы
- 17.1. Эволюция форм и методов политики занятости Модели государственной политики
- Меры политики занятости
- 17.2. Вторичная занятость Масштабы и структура вторичной занятости
- Мотивы вторичной занятости
- Характер вторичной занятости
- Функции вторичной занятости
- 17.3. Проблемы развития самозанятости Понятие самостоятельной занятости
- Самозанятость как альтернатива безработице
- 17.4. Безработица. Ее формы, динамика, влияние на доходы Формы безработицы
- Безработица в России
- Оценка масштабов длительной безработицы
- Факторы увеличения продолжительности незанятости и изменения численности длительно безработных
- Воздействие безработицы на маргинализацию
- 17.5. Неформальная занятость Виды неформальной занятости
- Масштабы и роль неформальной занятости в России
- Термины
- Вопросы для самопроверки
- Элементы тарифной системы и их назначение
- Тарифные сетки и их роль в организации оплаты
- Назначение тарифных ставок и окладов
- Тарифно-квалификационный справочник работ и профессий рабочих и Квалификационный справочник должностей служащих
- 18.2. Принципы построения тарифной системы Расширение прав предприятий (организаций) в регулировании заработной платы
- Единая тарифная сетка в бюджетной сфере
- 18.3. Порядок тарификации работ и рабочих и аттестации служащих Тарификация работ и рабочих
- Аттестация служащих
- 18.4. Доплаты и надбавки тарифного характера к основной оплате Виды доплат и надбавок
- Порядок предоставления доплат и надбавок
- Термины
- Вопросы для самопроверки
- Глава 19. Формы и системы заработной платы
- 19.1. Существо и тенденции развития форм и систем заработной платы Назначение основных форм заработной платы
- Тенденции развития форм заработной платы и определяющие их факторы
- 19.2. Сдельная форма оплаты труда и ее системы Основные системы сдельной оплаты
- Расчет заработка при прямой сдельной системе
- Расчет заработка при сдельно-премиальной системе
- Расчет заработка при сдельно-прогрессивной системе
- Косвенная сдельная оплата
- Сдельный аккорд
- 19.3. Повременная оплата труда и ее системы Простая повременная система
- Повременно-премиальная оплата
- 19.4. Премирование и его экономическое обоснование Выбор показателей и условий премирования
- Обоснование экономической эффективности премий
- 19.5. Бестарифная система оплаты труда Особенности бестарифной системы оплаты
- Бестарифная система оплаты, основанная на применении «вилки» соотношений в оплате труда разного качества*
- Бестарифная система оплаты, основанная на договоре между работодателем и работником
- Термины
- Вопросы для самопроверки
- Глава 20. Оплата труда государственных служащих
- 20.1. Правовые основы государственной службы Российской Федерации и правовое положение государственных служащих Правовые основы и содержание труда государственных служащих
- Права государственных служащих
- Обязанности государственных служащих
- Ограничения, связанные с государственной службой
- Присвоение квалификационных разрядов
- Гарантии государственным служащим
- 20.2. Труд и его оплата в системе государственного управления Особенности труда государственных служащих
- Денежное содержание федеральных государственных служащих
- Оплата труда работников, занимающих в федеральных органах исполнительной власти должности, не отнесенные к государственным должностям
- Термины
- Вопросы для самопроверки
- Раздел VII
- Глава 21. Формирование основных доходов в развитой рыночной экономике
- Состав денежных доходов населения
- Место отдельных доходов в агрегатных показателях
- 21.2. Прибыль как основной мотив предпринимательской деятельности Стимулирующая роль прибыли
- Государственное регулирование прибыли
- 21.3. Регулирование величины заработной платы Установление заработной платы
- Продолжительность рабочего времени
- Другие направления государственного регулирования оплаты труда
- 21.4. Профсоюзы на рынке труда Взаимоотношения предпринимателей и профсоюзов
- Роль профсоюзов в повышении заработной платы
- 21.5. Реальная заработная плата и спираль «заработная плата — цены» Тенденция к росту реальной заработной платы
- Механизм формирования спирали «заработная плата — цены»
- Спираль «заработная плата — цены» и инфляция
- 21.6. Организация заработной платы, ее формы и системы Основные формы и системы оплаты
- Сдельно-премиальные системы
- Дифференцированные системы
- Системы коллективного премирования и участия в прибылях
- Термины
- Вопросы для самопроверки
- Глава 22. Политика налогообложения в странах с развитой рыночной экономикой
- 22.1. Общие принципы и основные характеристики системы налогообложения Задачи налоговой системы
- Доля налоговых поступлений в внп
- Прямые и косвенные налоги
- Распределение налоговых поступлении по бюджетным уровням
- 22.2. Реформирование системы прямого налогообложения
- Кейнсианский подход к налогам
- Теория «экономики предложения»
- 22.3. Реформирование косвенного налогообложения
- Повышение роли ндс
- Акцизы и таможенные пошлины
- 22.4. Взносы работодателей на социальное обеспечение Назначение взносов
- Ставки взносов
- Термины
- Вопросы для самопроверки
- Заключение
- Словарь понятий и терминов
- Список рекомендуемой литературы
- Краткие сведения об авторах