14.4. Правовое регулирование безналичных расчетов

Безналичные расчеты — это способ приема-передачи денеж­ного эквивалента посредством банковских перечислений определенной суммы со счета плательщика па счет получате­ля, либо из кассы банка на счет получателя. Как указывалось выше, согласно ст. 198 ХК Украины платежи по денежным обяза­тельствам в сфере хозяйствования осуществляются по общему правилу в безналичной форме либо в наличной форме через учреж­дения банков.

При безналичных расчетах сокращаются издержки обращения вследствие экономии расходов на печать, перевозку, хранение де­нежных знаков и т.п. Правильная организация безналичного обо­рота способствует смягчению сезонности денежного обращения. Например, возрастающая в период массовой заготовки сельхозпро­дукции денежная масса при условии увеличения безналичных рас­четов сельскохозяйственными предприятиями приводит к более равномерному ее обращению. При безналичных расчетах создаются благоприятные условия для государственного регулирования денеж­ного обращения; улучшается экономическое положение субъектов денежного обращения, поскольку ускоряется обращение капитала, обеспечивается тесная связь с банками и денежным рынком в целом, стимулируются инвестиции.

Безналичные расчеты противодействуют развитию «теневой» экономики. Так, возможность проверки оборота средств по банков­ским счетам обеспечивает порядок в налогообложении предприятий торговли, которые при наличных расчетах допускают неоприходо­вание части выручки, пользуясь безразличием покупателей к по­лучению расчетных документов.

В теории безналичных расчетов выделяется дискуссия о сущности безналичных денег. Сторонники одной из точек зрения рассматривают записи на банковских счетах как особые знаки действительных денег, принимающие за пределами банка форму наличных денег2. Согласно другой точки зрения записи на банковских счетах выражают движение права на деньги3, являются «простым правом» на получение денег, которое может замещать действительные деньги4. Третья сводит безналичные деньги к обращаемым по счетам свидетельствам на право получения денег5.

Как видно, первая из этих точек зрения усматривает отличие без­наличного обращения от наличного в чисто внешнем выражении денеж­ных знаков. Однако, во-первых, записи на банковских счетах, в отличие от наличных денег, не функционируют свободно в качестве средства платежа без дополнительных технических средств и юридически зна­чимых действий банков и участников расчетов. Во-вторых, хозяйству­ющий субъект, как было рассмотрено выше, передав денежные средства банку, лишается возможности фактического обладания ими, в чем проявляется ограниченная, а не абсолютная ликвидность «безналич­ных знаков денег». В-третьих, многие безналичные платежные инстру­менты (например, чек) в силу ряда факторов (например, платежеспо­собность чекодателя) ограничены в понимании и как меры, стоимости, и как всеобщего эквивалента.

Вторая позиция верно подходит к анализу безналичных расчетов с правовых позиций. Действительно, утрачивая право собственности на денежные средства при внесении их на банковский счет, субъект хозяйствования приобретает в отношении их «право требования»6. Но, как верно подметил Кузьмин В.Ф., при таком подходе юридические понятия наделяются не присущими им экономическими свойствами, поскольку субъективное право и право на деньги, в частности, не способно выполнять функции такой экономической категории, как деньги. Поэтому право требования на деньги должно быть каким-либо образом материализовано (в форме документа, файла и т.п.) — иначе невоз­можно реализовать его стоимостную основу.

        Примиряющей в данной ситуации представляется трактовка за­писей на банковских счетах как обращаемых по счетам свидетельств на право получения денег. Это не означает промежуточную природу права на деньги на банковских счетах, якобы среднюю между правом требования и правом собственности. Речь идет об экономико-правовой природе записей по банковским счетам, имеющих свойство товара. Юридические правомочия лица в отношении такого «товара» охваты­ваются понятием права требования.

Исходя из изложенного можно сделать вывод, что безналичные расчеты по сути — это процесс обращения по банковским счетам свидетельств на право получения денег. Осуществление платежей реализуется поручениями плательщика к банку во исполнение обязательств банка по договору банковского счета. В процессе пере­вода денег получателю банк плательщика выступает третьим лицом, исполняющим обязательство за должника (плательщика) в поряд­ке ст. 194 ХК Украины (ст. 528 ГК Украины). Путем указания банковских реквизитов в договоре либо счете-фактуре получатель средств (бенефициар) указывает плательщику на обслуживающий его банк как на третье лицо, в отношение которого должно быть исполнено денежное обязательство согласно ст. 195 ХК Украины (ст. 636 ГК Украины).

Законная платежная сила безналичных денег в современных условиях хозяйствования не только равна платежной силе налич­ных деньг, но и по многим параметрам превышает ее (в частности, ввиду отсутствия ограничений по суммам и видам платежей). По законодательству Украины безналичные деньги являются выраже­нием того же законного средства платежа, что и наличные деньги. В статье 3 Закона Украины «О платежных системах и переводе денег в Украине» от 05.04.2001 г. установлено: «Деньги существуют в наличной форме (форме денежных знаков) и в безналичной форме (форме записей на счетах в банках)». Наличные деньги (денежные знаки) и безналичные средства рассматриваются в законодательстве как единый объект имущественных прав, охватываемый понятием «деньги». 

Экономические свойства безналичных расчетов воплощаются из объективной предпосылки в действительность в результате их юри­дической организации, подкрепляемой набором управленческих, информационно-психологических и иных форм организационного воздействия. И если даже предположить, что условия безналичных расчетов были бы предусмотрены в отдельных частноправовых до­говорах между банками и клиентами, то, очевидно, что они не смогли бы функционировать по причине отсутствия единства по­рядка и форм их осуществления.

               Основой правового регулирования безналичных расчетов явля­ются указанные выше положения гл. 35 ХК Украины, гл. 74 ГК Украины, Закон Украины «О платежных системах и переводе денег в Украине» и Инструкция НБУ «О безналичных расчетах в Украине в национальной валюте», утвержденная постановле­нием Правления НБУ от 21.01.2004 № 22, (далее — Инструкция НБУ о безналичных расчетах) и Инструкция «О межбанковских расчетах в Украине», утвержденная постановлением Правления НБУ № 621 от 27.12.99 г. Отдельные расчетные операции (напри­мер, вексельные расчеты) регламентируются специальными нор­мативно-правовыми актами.

Принципы безналичных расчетов ориентируют на единообразное применение нормативных положений в сфере безналичных расче­тов.

Первым принципом безналичных расчетов следует назвать про­ведение таких расчетов через банковские учреждения1. Инструкция НБУ о безналичных расчетах закрепила этот принцип в пункте 1 Л, установив, что безналичные расчеты — это перечисления средств со счетов плательщиков на счета получателей средств, в том числе перечисления банков по поручению клиентов средств, внесенных наличностью в кассу банка, на счет получателей.

В условиях ранее действовавшей Инструкции НБУ № 7 от 02.08.96 г. «О безналичных расчетах в хозяйственном обороте Украины» фор­мулирование этого принципа натолкнулось на беспрецедентное про­тивостояние между налоговыми органами и НБУ, с одной стороны, и Высшим арбитражным судом Украины, с другой стороны, когда тол­кования первых в большей степени отвечали интересам налогопла­тельщиков, нежели второго. Коллизия основывалась на вопросе — при­знавать наличными либо безналичными расчетами внесение налич­ности в кассы банков для последующего перечисления получателям, что влияло на необходимость приобретения торгового патента по Закону «О патентовании отдельных видов предпринимательской деятельности». НБУ и ГНА Украины относили такую операцию к безналичным расчетам, учитывая, что в конечном результате сред­ства поступают получателю безналичным путем. В то же время, на основании буквального чтения Инструкции НБУ №7, где безналичные расчеты определялись как перечисления с текущих счетов получате­лей на текущие счета плательщиков, ВАСУ информационным пись­мом от 11.05.2000 г. № 01-8/206 назвал такие операции наличными. Точку в противостоянии поставила новая Инструкция НБУ от 29.03.2001 г., которая в п. 4 прямо отнесла подобные операции к без­наличным расчетам.

Вторым принципом безналичных расчетов следует признавать правило «прямого платежа», что предполагает запрет платежей одного лица за счет средств другого. Такой запрет обусловлен п. 22.12 ст. 22 Закона «О платежных системах и переводе денег в Украине»: «Инициирование клиентом банка перевода в интересах третьих лиц может осуществляться в случаях, предусмотренных законодатель­ством» . Пример такого исключения - уступка требования и перевод долга.

Третьим принципом безналичных расчетов является общее пра­вило о свободном выборе субъектами хозяйствования условия о пред­варительной оплате товаров (работ, услуг) за исключением случаев, закрепленных в законодательстве. Например, согласно ст. 17 Закона Украины «О страховании» от 17.03.96 г. договор страхования всту­пает в силу с момента внесения первого страхового платежа. Кроме того, отдельными указами Президента и постановлениями Кабине­та Министров Украины предусмотрена предварительная оплата в таких хозяйственных отношениях, как перевозка грузов, поставка хлебопродуктов, воды, електро- и тепловой энергии, природного газа, нефтепродуктов, сельскохозяйственной продукции.

Четвертым принципом безналичных расчетов является посыл­ка о том, что платежи производятся лишь тогда, когда на счету плательщика есть свободные денежные средства, либо за счет кре­дита банка1. Это правило отражено в ст. 341 ХК Украины, ст. 1090 ГК Украины, п. 22.9 ст. 22 Закона «О платежных системах и пере­воде денег в Украине». При отсутствии средств платежные доку­менты банком не принимаются (за исключение оформления креди­та). С принятием Закона Украины «О порядке погашения обяза­тельств плательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 г. банки не осуществляют учет задолженности клиентов, неоплаченной в срок, и не ведут картоте­ки (реестр документов, неоплаченных в связи с недостатком средств на счете), кроме случаев, когда это предусмотрено в договоре бан­ковского счета. Однако при частичном наличии денежных средств на счете, взыскатели вправе получить их в пределах остатка.

Пятый принцип безналичных расчетов заключается в требова­нии ст. 1087 ГК Украины, ст.ст. 18, 20-26 Закона «О платежных системах и переводе денег в Украине», ст. 51 Закона «О банках и банковской деятельности» об их формализации путем использова­ния платежных инструментов на бумажных или электронных но­сителях в связи с необходимостью строгой фиксации экономико-правовых состояний субъектов хозяйствования по отношению к самому ликвидному товару — деньгам.

Шестой принцип безналичных расчетов состоит в том, что банки производят списания средств со счетов клиентов только по их рас­поряжению либо с их согласия (акцепта) согласно, кроме случаев, охватываемых понятиями принудительного и договорного списания (см. ниже).

Расчеты между участниками хозяйственных отношений осу­ществляются на основании расчетных документов.

Понятие расчетных документов можно трактовать в широком и узком смысле слова. В широком — это документы, используемые участниками расчетных операций для оформления перевода средств от плательщика к получателю (документы на перевод). В узком — это предусмотренные ст. 22 Закона «О платежных системах и пере­воде денег в Украине» документы для инициирования платежа, подаваемые инициатором платежа (плательщиком либо получате­лем — в зависимости от формы расчетов) в обслуживающее банков­ское учреждение для перевода средств со счета плательщика на счет получателя. К документам на перевод, кроме документов для ини­циирования платежа, относятся также документы на перевод на­личности, межбанковские расчетные документы, клиринговые требования и др. Согласно ст. 17,18 указанного Закона документы на перевод могут быть бумажными либо электронными, равной юридической силы.

Понятие платежного инструмента шире понятия расчетного до­кумента. Согласно ст. 1 Закона «О платежных системах и переводе денег в Украине» к платежным инструментам, кроме документов на перевод, относятся также специальные платежные средства, пред­ставляющие собой средства хранения информации, необходимой для инициирования платежа (например, платежные карточки).

Статья 2 Закона «О банках и банковской деятельности» содержит понятие банковского платежного инструмента. Под ним понимает­ся средство, содержащее необходимые реквизиты (идентификация эмитента, используемая платежная система, и, как правило, дер­жатель), применяемое в операциях по переводу средств или других банковских услугах. Банки в Украине могут использовать такие платежные инструменты, как платежные поручения, платежные требования, требования-поручения, векселя, чеки, банковские платежные карточки, другие дебетовые и кредитовые платежные инструменты, применяемые в международной банковской практи­ке (ст. 341 ХК Украины, ст. 1088 ГК Украины, ст. 51 Закона).

Ряд расчетных документов используются только в сфере банков­ских операций, например, мемориальный ордер, банковское авизо. Таким, образом, расчетный документ — это документарное указание, выполненное в бумажной или электронной форме в соответствии с государственными стандартами и содержащее необходимую информацию для совершения субъектами хозяй­ствования безналичных операций.

Реквизиты расчетных документов, особенности их оформления, обработки и защиты регламентируются НБУ.

Анализ Закона «О платежных системах и переводе денег в Украине» и. Инструкции НБУ о безналичных расчетах позволяет выделить такие обязательные реквизиты расчетных документов: а) название доку­мента; б) его номер, число, месяц, год выписки; в) названия и коды (номера) плательщика и получателя средств; г) реквизиты банков плательщика и получателя, их номера по МФО; д) сумму платежа цифрами и буквами; е) назначение платежа: название товара (работ, услуг), ссылка на документ, на основании которого осуществляется операция (договор, счет, товарно-транспортный документ и др.). Если осуществляется принудительное списание (взыскание) средств, то необходима ссылка на соответствующую статью закона; е) оттиск печати (при ее наличии) и подписи ответственных лиц инициатора платежа; ё) коды бюджетной классификации и срок наступления платежа (в случае бюджетных платежей); ж) сумму НДС или надпись «без НДС», за исключением расчетных документов на уплату налогов и сборов (обязательных платежей).

В отношении отдельных форм расчетов, например, аккредитив­ных, установлены специальные требования к реквизитам расчетных документов. Обязательным реквизитом электронного документа является электронная цифровая подпись.

При выполнении расчетной операции в национальной валюте банк обязан проверять надлежащее оформление расчетного доку­мента. При расчетах в иностранной валюте банки, выступая субъ­ектами валютного контроля, проверяют также основание платежа (наличие контракта, счета получателя и др.). Банк не вправе принимать к исполнению расчетный документ в случае, если в нем не отражен любой из требуемых законодательством реквизитов.          

Расчетные документы сохраняют действительность в течение определенного срока со дня выписки. Так, для платежного поручения такой срок составляет 10 дней, для требования-поручения — 20  дней, для гарантированного платежного поручения — 30 дней, для J платежного требования на принудительное списание (взыскание) срок дифференцируется: для направления в банк взыскателя — 10 дней, в банк плательщика — 30 дней со дня составления.

Необходимо разграничивать понятия «расчетный документ» и «ценная бумага». Так, во-первых, если расчетные документы опосредуют отношения по хранению средств между банками и клиентами, то ценные бумаги в соответствии с определением За­кона «О ценных бумагах и фондовой бирже» удостоверяют отно­шения займа. Во-вторых, ценные бумаги, будучи использованными в погашение обязательств, реализуют не денежные платежи, а за­мену одного имущественного обязательства другим с целью избе­жать (отсрочить) денежный платеж. В-третьих, ценная бумага от­носится к составу имущества лица, в то время как расчетный до­кумент лишь содержит необходимую информацию для совершения расчетных операций.

Формы безналичных расчетов предопределяют и обусловливают механизм расчетных операций (активная функция формализации процесса).

Формы безналичных расчетов необходимо разделять на две груп­пы в зависимости от их соотношения с понятием самостоятельных расчетных правоотношений: а) инструментальные формы расчетов, б) интегративные (комплексные) формы расчетов. Первой группе форм безналичных расчетов свойственна завершенная способность без привлечения иных форм реализовывать задачу платежной операции, то есть переводить средства со счета плательщика на счет получателя. Интегративным формам расчетов такая целостная самостоятельность не свойственна. Они представляют собой надинструментальные образования и могут быть окончательно реа­лизованы преимущественно с подключением в соответствующие отношения инструментальных форм расчетов. Однако интегратив­ные формы расчетов придают исходным хозяйственным отноше­ниям дополнительные свойства кредитного, организационного и иного характера.

Критерий разграничения двух групп форм безналичных расчетов проявляется при сопоставлении расчетов акцептованными аккре­дитивами и стандартных аккредитивных расчетов. При расчетах акцептованным аккредитивом бенефициар, выполнив со своей сто­роны обязательства по предоставлению определенных документов, не может получить платеж по аккредитиву без дополнительного согласия (акцепта) плательщика. То есть отсутствие акцепта пла­тельщика препятствует реализации платежной операции. Здесь аккредитивная форма дополняется процедурой получения согласия плательщика платить за счет аккредитива. Аналогичным образом возникает комплексность (интегративность) аккредитива, преду­сматривающего акцепт переводного векселя (рамбурсный аккреди­тив), а не платеж деньгами.

Расчеты с использованием платежного поручения — это инстру­ментальная форма расчетов, при которой платеж производится посредством представления плательщиком обслуживающему его банку надлежаще оформленного поручения на перечисление опре­деленной суммы со своего счета на счет получателя средств.

ХК Украины не осуществляет специального регулирования этой формы расчетов. Поэтому применяются положения статей 1089-1092 ГК Украины.

Важно учитывать, что расчеты с использованием платежного поручения являются основной формой безналичных расчетов. Все иные формы используются при специальном соглашении хозяй­ствующих субъектов или указании закона (например, принудительное списание осуществляется платежными требованиями).

Расчеты платежным поручением могут применяться для рас­четов с физическими лицами, в том числе предпринимателями, с перечислением средств на их банковские счета. Такие средства затем могут быть

востребованы получателем в виде наличных денег. Однако необходимо учитывать, что согласно п. 3.11 Инструкции НБУ о безналичных расчетах, если поступившие средства не вос­требованы гражданином в течение 30 календарных дней, то банк мемориальным ордером возвращает их плательщику.

Действующая Инструкция НБУ о безналичных расчетах устра­нила детальное регулирование взаимоотношений между участника­ми расчетов в порядке перевода средств через органы связи, необхо­димых в тех случаях, когда физическое лицо-получатель не имеет счета в банке либо получателю недоступны банковские услуги (на­пример, в отдаленной местности отсутствует учреждение банка). Соответствующие правомочия отнесены к ведению Украинского государственного предприятия почтовой связи «Укрпошта». В на­стоящее время через предприятия связи осуществляются переводы: на имя граждан — для получения алиментов, заработной платы, расходов на командировку и т.п.; предприятиям — для выплаты заработной платы, за организованный набор рабочих, для заготов­ки сельхозпродукции и т.п.

Расчеты с использованием платежного требования-поручения — это инструментальная форма расчетов, осуществляемая посредством комбинированного документа, который состоит из двух частей: верхняя — требование получателя средств непосредственно к пла­тельщику оплатить денежный долг; нижняя — поручение платель­щика обслуживающему его банку перечислить средства со своего счета на счет получателя.

Получатель средств заполняет раздел «требование» в платежном требовании-поручении и направляет непосредственно плательщику. Проверив основание оплаты, плательщик заполняет раздел «по­ручение» и представляет оформленный платежный документ в об­служивающий банк на оплату.

До момента согласия плательщика оплатить платежное требова­ние-поручение не возникает обязанности банка произвести платеж со счета плательщика. Этим расчеты платежными требованиями-по­ручениями по своей природе отличаются от акцептной формы рас­четов, действовавшей при Союзе ССР. При акцептной форме расчетов платежное требование направлялось бенефициаром в обслуживаю­щий плательщика банк и подлежало оплате, кроме случаев прямого отказа плательщика его акцептовать. Однако, если отказ в акцепте не поступал в течение 10-дневного срока, акцепт считался «молчали­вым» и платежное требование подлежало оплате. Акцептная форма расчетов ставила плательщика в жесткие рамки поведения. Но она имела и положительное значение. Уже по истечении 10-дневного срока после предъявления платежного требования к оплате постав­щик мог оценить безусловность факта нарушения обязательства плательщиком. Это позволяло поставщику принять своевременные меры по взысканию задолженности, либо расторгнуть договор с правонарушителем во избежание роста долгов.

Расчеты с использованием расчетного чека — это инструменталь­ная форма расчетов, при которой плательщик выдает получателю документ, содержащий ничем не обусловленное распоряжение об­служивающему чекодателя банку перевести чекодержателю указан­ную в чеке сумму денег. Данная форма регулируется ст.ст. 1102-1106 ГК Украины и банковскими правилами.

Чеки применяются для осуществления расчетов в безналичной форме между юридическими лицами, а также физическими и юри­дическими лицами с целью сокращения расчетов наличностью за полученные товары, выполненные работы и предоставленные услуги. В чековой форме расчетов обязательно участвуют 3 участника: чеко­датель — лицо, осуществляющее платеж при помощи чека; чекодер­жатель — лицо, получающее средства по чеку; банк-эмитент — об­служивающий чекодателя банк, который выдает ему чековую книжку (расчетный чек). Чекодержатель может поручить обслу­живающему его банку получить платеж по чеку. В этом случае банк чекодержателя принимает чек на инкассо (операции по получению платежа).

Незаполненные чеки группируются в чековые книжки, ограни­ченные предельной суммой средств — лимитом. Расчетные чеки и чековые книжки являются бланками строгой отчетности. Без вы­дачи чековой книжки расчетный чек может быть выдан банком-эмитентом физическому лицу для разовых расчетов с предприяти­ями торговли или услуг. Срок действия чековой книжки — один год. Чек, выданный из чековой книжки, должен быть предъявлен к оплате в течение десяти дней. Срок действия расчетного чека для разового расчета физическому лицу — три месяца со дня выдачи банком чекодателю. Для сравнения ЕТК США в ст. 4-404 устанав­ливает шестимесячный срок для представления чека к оплате.

Чек из чековой книжки выписывается в момент осуществления платежа и выдается чекодателем чекодержателю за полученные им товары (услуги). Чекодержатель сдает чек в банк вместе с реестром, отражающим суммарные (количественные) характеристики предъ­явленных к оплате чеков.

Банк-эмитент может отказаться от оплаты чека в случаях, если чек либо реестр заполнены с нарушением Инструкции НБУ о без­наличных расчетах; чек выписан чекодателем на сумму большую, чем таковая задепонирована (забронирована) чекодателем на само­стоятельном банковском счете.

В отличие от векселя расчетный чек не является ценной бумагой. Выдача расчетного чека не порождает обязательств обслуживаю­щего чекодателя банка перед чекодержателем — таковая сохраня­ется перед

чекодателем. Поэтому в случае неоплаты банком чека чекодержатель не вправе требовать принудительного взыскания сумм по чеку с обслуживающего чекодателя банка, а выдача чека — не прекращает исходного денежного обязательства до оплаты чека (ч. 4 ст. 1102 ГК Украины). В этом случае чекодержатель как

по­ставщик продукции имеет возможность требовать у грузополуча­теля (чекодателя) не исполнения «расчетного чека», а исполнения исходного денежного обязательства.

Согласно ст.ст. 1105—1106 ГК Украины чекодержатель обязан уведомить чекодателя о неплатеже в течение двух рабочих дней, следующих за днем совершения протеста или иного равнозначного акта (подтверждения неплатежа по чеку). Однако это не означает, что нарушение данной обязанности чекодержателем лишает его права на предъявления в суд иска о неоплате чека, как считают не­которые авторы'. Часть 2 ст. 1105 недвусмысленно указывает на то, что «лицо, не направившее извещение в указанный срок, не теряет своих прав». Единственное последствие, которое предусмотрено для такого лица заключается в том, что « оно возмещает убытки, которые могут произойти вследствие неизвещения о неоплате чека». При этом «размер возмещаемых убытков не может превышать сумму чека». Такие убытки могут возникнуть у чекодателя в связи с невозможнос­тью предъявить своевременные требования к своему банку вследствие признания его банкротом, ликвидации и т.п.

Расчеты аккредитивом — это инструментальная форма расчетов, при которой банк-эмитент (банк, открывший аккредитив) по пору­чению клиента (плательщика и заявителя аккредитива) обязуется осуществить платеж получателю (бенефициару) после получения определенных в аккредитиве документов. Такими документами яв­ляются, как правило, товаротранспортные документы, подтвержда­ющие факт выполнения товарного обязательства перед плательщи­ком. Банк-эмитент при аккредитиве может поручить другому банку (исполняющему банку) осуществить этот платеж, при условии по­лучения предусмотренных в аккредитиве документов. В случае, если банк-эмитент не привлекает другой банк для исполнения аккреди­тива, он же будет считаться исполняющим банком.

Эта форма расчетов, кроме ст.ст. 1093-1098 ГК Украины регла­ментируется также Инструкцией НБУ о безналичных расчетах и Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов в редакции 1993 г., публ. Международной торговой палаты № 500 (далее — УПОДА). При указании на основания пла­тежа по аккредитиву УПОДА применяет понятие « против докумен­тов», что означает «после предоставления документов».

Виды аккредитивов достаточно разнообразны. По обеспечен­ности средствами плательщика они подразделяются на:

а) покрытый аккредитив, при котором своевременно брониру­ются средства плательщика в полной сумме на отдельном счете в банке;

б) непокрытый аккредитив, оплата по которому гарантируется банком-эмитентом за счет банковского кредита. По возможности досрочного отзыва неисполненного документа аккредитивы подразделяются на:

а) отзывный аккредитив, который может быть заменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согла­сования с бенефициаром;

б)  безотзывный аккредитив, который может быть заменен или аннулирован только с согласия бенефициара, в пользу кото­рого он открыт.

В случае отсутствия указания в аккредитиве он считается безот­зывным.

По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвер­дить аккредитив путем принятия дополнительно к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива (подтвержденный аккредитив).

Действующая Инструкция НБУ о безналичных расчетах, также как и УПОДА, не устанавливает предельный срок, на который может быть открыт аккредитив. В то же время действовавшие ранее бан­ковские правила ограничивали его 30 днями.

Аккредитив может быть депонирован (размещен) в банке бенефи­циара либо в банке плательщика — согласно условиям аккредитива.

Инструкция НБУ не содержит запрет на переадресацию аккре­дитива, то есть аккредитив может предназначаться для расчетов с несколькими бенефициарами. Это соответствует ст. 54 УПОДА, предусматривающей переводной (трансферабельный) аккредитив. Последний позволяет торговому посреднику передать свое право на получение средств по аккредитиву (как правило, за вычетом по­среднической наценки) третьему лицу (как правило, фактическому поставщику).

Для исполнения аккредитива бенефициар предоставляет в ис­полняющий банк документы, предусмотренные условиями аккреди­тива. Но банк не проверяет соответствие документов фактически произведенным операциям (например, не проверяется фактическое прибытие груза в место назначения). Исполняющий банк проверяет документы лишь по формальным признакам (их состав, соблюдение реквизитов, наличие подписей и т.п.). Именно поэтому УПОДА ведет речь о «документарном» аккредитиве.

При нарушении условий платежа по покрытому либо подтверж­денному аккредитиву исполняющий банк несет ответственность перед бенефициаром и плательщиком солидарно с банком-эмитен­том. При нарушении условий платежа по непокрытому аккредити­ву ответственность несет банк-эмитент.

Исполняющий банк несет ответственность перед банком-эмитентом за необоснованный отказ и неправильную выплату денег по аккредитиву.

Расчеты по инкассо (с использованием инкассового поручения)

согласно ст.ст. 1099-1101 ГК Украины характеризуются тем, что банк (банк-эмитент) по поручению клиента осуществляет действия по получению от плательщика платежа и/или акцепта платежа (например, по получению акцепта переводного векселя).

Расчеты по инкассо могут быть трех видов, два из которых пред­ставляют собой инкассо документов, не требующих согласия пла­тельщика на осуществление платежа, и одно — основанное на таком согласии. Рассмотрим эти виды инкассо.

Расчеты по инкассо в порядке принудительного списания (взы­скания) — это специфическая инструментальная форма расчетов, при которой в случаях, установленных законами Украины, банков­ское учреждение производит платеж со счета плательщика, минуя его волеизъявление, на основании платежного требования получате­ля. Принудительное списание средств соответствует применявшему­ся длительное время понятию «бесспорное взыскание».

Правовой основой для такой формы расчетов служит ч. 2 ст. 1071 ГК Украины, Законы Украины «Об исполнительном производстве», «О порядке погашения обязательств плательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами», устанавливающие исклю­чительные случаи взысканий (списаний) средств с банковских счетов плательщика без их на то согласия. Речь идет об исключении из обще­го правила ст. 1071 ГК Украины о том, что денежные средства могут быть списаны со счета клиента лишь с его согласия (распоряжения).

Принудительные списания осуществляются для исполнения решений судов и других исполнительных документов в таких слу­чаях:

1)  ч. 2 ст. 1071 ГК Украины предусматривает возможность спи­сания средств с банковского счета клиента без его распоряже­ния на основании решения суда, а также в случаях, установ­ленных договором банка с клиентом;

2)  ст.ст. 46, 50, 63 Закона Украины «Об исполнительном произ­водстве» — для принудительных взысканий в порядке ис­полнительного производства;

3) п. 10.1 ст. 10 Закона «О порядка исполнения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 11.12.2000 г. в качестве меры, при­меняемой налоговыми органами для взыскания налогового долга по истечении 30 дней после направления второго на­логового уведомления, когда иные меры не привели к пога­шению долга.

Ряд исследователей и специалистов НБУ поторопились истолко­вать верховенство ГК Украины над всеми, в том числе публичными отношениями имущественного характера. В частности, в начальный период

действия ГК Украины появились высказывания о том, что формулировка ст. 1071 ГК Украины не позволяет реализовывать документы на принудительное списание, выданные несудебными органами. Однако таким доводам были противопоставлены обоснованные аргументы других ученых и специалистов Министерства юстиции Украины1. Ведь положения ст. 1071 ГК Украины направлены лишь на частноправовые имущественные отношения. Предмет регулирования ГК Украины не распространяется на публичные отношения, которыми являются отношения по исполнительному производству и взысканию налоговой задолженности. Кроме того, законодательством Украины не предусмотрено верховенство ГК над другими законами. Данный вывод нашел подтверждение на практике, в топ числе в решениях Высшего хозяйственного суда Украины2.

Поэтому принудительному списанию подлежат деньги на счетах на основании любых исполнительных документов (в т.ч. решений комиссий по трудовым спорам, признанным претензиям, исполнительным надписям нотариусов, векселей, опротестованных нотариусами, и т.п.) согласно Закону «Об исполнительном производстве», а также на основании документов иных органов в случаях и поряд­ке, установленных законом.

Расчеты по инкассо в порядке договорного списания являются самостоятельной инструментальной формой расчетов по отношению к принудительному списанию (взысканию) средств. Понятие до­говорного списания впервые было установлено в Законе «О платеж­ных системах и переводе денег в Украине» и охватывает собой процедуру, когда банк реализует платежное требование, иниции­рованное получателем, во исполнение договора между плательщи­ком и получателем.

В то же время следует учитывать, что ст. 1071 ГК Украины пред­усматривает возможность списания банком средств со счета клиен­та без его распоряжения на основании заключенного между ними договора (а не договора клиента с иными лицами). Поэтому получа­тель вправе инициировать договорное списание лишь в случае, когда в договоре банковского счета его контрагента оговорено усло­вие о договорном списании, что вытекает из положений п. 61 Ин­струкции о безналичных расчетах.

В договоре между клиентом и обслуживающим его банком может предусматриваться, например, договорное списание платы за рас­четно-кассовое обслуживание. Здесь сам банк выступает инициато­ром списания.

В отличие от принудительного списания договорное списание осуществляется не в публично-правовых, а в частноправовых от­ношениях.

Расчеты по инкассо документов, требующих согласия пла­тельщика, является интегративной формой расчетов, при которой получатель средств поручает обслуживающему его банковскому учреждению получить денежный платеж от плательщика против коммерческих документов или в результате иных инструкций.

В хозяйственном обороте Украины распространено инкассо чеков и векселей, когда банки принимают на себя обязательство осуще­ствить комплекс мероприятий по представлению соответствующих документов к оплате плательщикам в требуемые сроки и порядке, в том числе с выполнением сопутствующих процедур (например, предъявить к протесту в неплатеже).

Основой регламентации инкассовой формы расчетов являются нормативные акты НБУ, а также Унифицированные правила по инкассо в редакции 1995 г., утвержденные Международной торговой палатой.

Расчеты, основанные на зачете взаимной задолженности, — это интегративная форма расчетов, при которой взаимные обязатель­ства должников и кредиторов друг к другу погашаются в равнове­ликих суммах, а на разницу осуществляется платеж на общих основаниях, то есть с использованием платежного поручения, пла­тежного требования-поручения, чека либо векселя.

Правовая основа такой формы расчетов — ст.ст. 203, 341 ХК Украины, устанавливающие, что обязательство прекращается за­четом встречного однородного требования, срок которого наступил пли срок которого не указан либо определен моментом востребова­ния. Для зачета достаточно заявления одной стороны. Аналогичные требования содержит ГК Украины в ст.ст. 601-603.

В случаях, указанных в законе, например, при истечении срока исковой давности, зачет требований в хозяйственных отношениях не допускается.

Структурированным видом зачета взаимных требований участников платежей следует признавать клиринг, под которым в ст. 1 Закона «О платежных системах и переводе денег в Украине» понимается механизм, включающий сбор, сортировку, реконсиляцию (контроль) и проведение взаимозачета взаимных требований фи­нансовых учреждений, а также вычисление по каждому из них суммарного остатка на определенный период времени между общими объемами требований и обязательств.

Расчеты векселем — это еще одна интегративная форма расчетов, при которой взамен денежного обязательства, основанного на исходном товарном отношении, участники расчетов оформляют безусловное и абстрактное денежное обязательство одного лица упла­тить другому после наступления срока определенную сумму. Интегративность здесь предопределена, во-первых, совмещением и векселе кредитного и расчетного инструмента, во-вторых, участием при погашении векселя других форм расчетов — платежного поручения, требования-поручения, аккредитива и т.п.

Безусловность векселя означает, что обязательство платежа пи векселю должно быть простым и необремененным какими бы то ми было условиями и оговорками или ссылками на них. Абстрактность векселя означает оторванность от основополагающей сделки кии текстуально, так и по существу, когда должник не вправе защищаться против добросовестного векселедержателя возражениями, основанными на дефектах и неисполнении сделки, предшествовавшей выдаче или передаче векселя. Вексельное обязательство цели ком воплощено в документе строгой формы — векселе. Для взыскания долга по векселю не требуется других доказательств; вексель не может быть обессилен ни возражениями о безосновательности его выдачи, ни возражениями о состоявшемся уже платеже'. Такой вы вод подтверждается правилом ч. 2 ст. 198 ГК Украины о том, чти отказ от исполнения обязательства, удостоверенного ценной бумагой, со ссылкой на отсутствие оснований обязательства или на его недействительность не допускается.

Основу регламентации вексельных операций в Украине составляют указанный выше Закон «Об обращении векселей и Украине» от 05.04.2001 г. № 2374-III, Женевская конвенция № 35Н от 1930 г., устанавливающая Единообразный закон о переводном и простом векселе; Закон Украины «О ценных бумагах и фондовой бирже», Указ Президента Украины «Об уплате государственной пошлины за вексельные бланки» от 02.11.93 г. № 504/93; «Правила изготовления и использования вексельных бланков», утвержденные постановлением Кабинета Министров Украины и НБУ № 52Н от 10.09.1992 г.; Положение об операциях банков с векселями, утвержденное постановлением Правления НБУ от 28.05.99 г. № 258.

Наиболее существенные особенности применения векселей в хозяйственном обороте Украины по сравнению с Женевской конвенцией 1930 г. заключаются в следующем: 1) векселя не могут выдаваться н качестве предварительной оплаты за товары (работы, услуги), не могут использоваться в качестве взноса в уставный фонд хозяйственных обществ; 2) векселя должны оформляться в документарном виде ни бланках строгой отчетности, которые реализуются банками, с уплатой государственной пошлины; 3) векселя подписываются не только руководителем, но и главным бухгалтером юридического лица, а также заверяются печатью; 4) платеж по векселю на территории Украины допускается только безналичным путем и др.

 В зависимости от того, платеж по векселю производится непосредственно векселедателем, либо по его поручению («переводу») другим лицом (его должником), векселя подразделяются на про­стые и переводные (тратты).

При переводном векселе фактически происходит уступка вексе­ледателем векселедержателю требования долга у третьего лица, становящегося плательщиком по векселю. Однако в отличие от уступки требования (ст. 195 ХК и ст. 516 ГК Украины) плательщик по переводному векселю должен дать согласие на платеж новому кредитору, то есть акцептовать вексель. Это связано с абстрактным характером векселя. Ведь плательщик по векселю утрачивает право выдвигать против требований нового кредитора возражения, имевшиеся против первоначального кредитора.

Право получения платежа по векселю (как по простому, так и по переводному) векселедержатель вправе передать другому лицу, становящемуся таким образом векселедержателем. Такая передача оформляется передаточной надписью (индоссаментом) на обороте векселя или на дополнительном листе к векселю (аллонже).

Для получения платежа векселедержатель должен предъявить вексель плательщику к платежу в срок оплаты по векселю.

При неполучении платежа по векселю векселедержатель обязан удостоверить этот факт путем оформления в нотариальном порядке протеста в неоплате. Только опротестованный вексель дает право на судебную защиту. Согласно Закону «Об обращении векселей в Украине», векселя для совершения протеста в неоплате принимают­ся нотариусами в день платежа или два последующих рабочих дня (в отличие от Женевской конвенции 1930 г., где такой срок определен днем, следующим после истечения даты платежа по векселю, но не позднее 12-ти часов следующего после этого срока дня).