Валютный контроль

Валютные операции, в которых участвуют резиденты и нерезиденты, а также уполномоченные банки и другие финансовые учреждения, подлежат валютному контролю. Декрет КМУ "О системе валютного регулирования и валютного контроля" определяет полномочия государственных органов в сфере валютного регулирования и валютного контроля, включая в их состав Национальный банк Украины, который является главным органом валютного контроля, а также уполномоченные банки, органы государственной налоговой службы Украины, Министерство связи Украины и Государственной таможенной службе Украины.

Компетенция указанных органов разграничивается так:

Национальный банк Украины:

- Осуществляет контроль за выполнением правил регулирования валютных операций на территории Украины по всем вопросам, Не отнесенным настоящим Декретом к компетенции других государственных органов;

- Обеспечивает выполнение уполномоченными банками функций по осуществлению валютного контроля согласно этому Декрету и другими актами валютного законодательства Украины.

Уполномоченные банки осуществляют контроль за валютными операциями, которые проводятся резидентами и нерезидентами через эти банки. Государственная налоговая служба Украины осуществляет финансовый контроль за валютными операциями, которые проводятся резидентами и нерезидентами на территории Украины.

Министерство связи Украины осуществляет контроль за соблюдением правил почтовых переводов и пересылки валютных ценностей через таможенную границу Украины.

Государственная таможенная служба Украины осуществляет контроль за соблюдением правил перемещения валютных ценностей через таможенную границу Украины.

Нормативной базой, регулирующей валютные отношения и предусматривает возможность применения мер ответственности, есть законы Украины "О внешнеэкономической деятельности", "О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте", "О банках и банковской деятельности", "О платежных системах и переводе денег в Украине "и другие законы, Декрет КМУ "О системе валютного регулирования и валютного контроля", нормативно-правовые акты Национального банка Украины и других органов государственной власти, уполномоченные осуществлять валютный контроль, в первую очередь Государственной налоговой службы Украины.

В частности, Положение о валютном контроле определяет основные принципы осуществления Национальным банком Украины функций главного органа валютного контроля в соответствии с полномочиями, предоставленными ему Законом Украины "О Национальном банке Украины" и Декретом КМУ "О системе валютного регулирования и валютного контроля". Действующее законодательство предусматривает такие санкции за нарушение валютного законодательства.

Осуществления коммерческими банками или финансово-кредитными учреждениями операций с валютными ценностями без получения генеральной лицензии НБУ влечет наложение штрафа в сумме, эквивалентной сумме (стоимости) указанных валютных ценностей, Перечисленной в валюту Украины по обменному курсу НБУ на день осуществления таких операций, с исключении банка из Государственного реестра банков или без такого исключения.

Осуществления резидентами и нерезидентами операций с валютными ценностями, требующих получения лицензии НБУ согласно требованиям законодательства, без получения индивидуальной лицензии НБУ влечет наложение штрафа в сумме, эквивалентной сумме указанных валютных ценностей, Перечисленной в валюту Украины по обменному курсу НБУ на день осуществления таких операций, за исключением:

- Вывоз, перевод и пересылка за пределы Украины физическими лицами - резидентами иностранной валюты на сумму, которая определяется НБУ;

- Вывоз, перевод и пересылка за пределы Украины физическими лицами-резидентами и нерезидентами иностранной валюты, Которая была ранее ввезена ими в Украину на законных основаниях;

- Платежей в иностранной валюте, осуществляемых резидентами за пределы Украины на выполнение обязательств в этой валюте перед нерезидентами по оплате продукции, услуг, работ, прав интеллектуальной собственности и других имущественных прав, За исключением оплаты валютных ценностей;

- Платежей в иностранной валюте за пределы Украины в виде процентов за кредиты, дохода (прибыли) от иностранных инвестиций;

- Вывоз за пределы Украины иностранной инвестиции в иностранной валюте, ранее осуществленной на территории Украины, В случае прекращения инвестиционной деятельности;

- Открытие физическими лицами-резидентами счетов в иностранной валюте на время их пребывания за границей;

- Открытие корреспондентских счетов уполномоченными банками за пределами Украины;

- Открытие в зарубежных банках счетов в иностранной валюте дипломатическими, консульскими, Торговыми и другими официальными представительствами Украины за рубежом, которые имеют иммунитет и дипломатические привилегии, а также филиалами и представительствами предприятий и организаций Украины за границей, не проводят предпринимательской деятельности.

Торговля иностранной валютой банками и другими финансово-кредитными учреждениями без получения лицензии НБУ и / или с нарушением порядка и условий торговли валютными ценностями на межбанковском валютном рынке Украины, установленных НБУ, влечет наложение штрафа в сумме, Эквивалентной сумме (стоимости) указанных валютных ценностей, пересчитанной в валюту Украины по обменному курсу НБУ на день осуществления таких операций, и исключения банка из Реестра банков, их филиалов и представительств, валютных бирж и финансово-кредитных учреждений или без такого исключения.

Невыполнение уполномоченными банками обязательств по покупке иностранной валюты на межбанковском валютном рынке Украины по поручению и за счет резидентов с целью обеспечения выполнения обязательств резидентов влечет лишение генеральной лицензии Национального банка Украины на право осуществления валютных оПерациме или наложение штрафа в размере 25% от суммы (стоимости) иностранной валюты, которая была зафиксирована в поручении резидента.

Неосуществления уполномоченными банками функций агента валютного контроля в части предотвращения проведения резидентами и нерезидентами через эти банки незаконных валютных операций влечет за собой лишение генеральной лицензии Национального банка Украины на право осуществления валютных операций или штраф в размере 25% от сумми (стоимости) валютных операций, осуществленных резидентами и нерезидентами через эти банки с нарушением действующего законодательства. Если согласно законодательным и нормативно-правовыми актами разрешено проводить отдельные валютные операции в определенных суммах, то расчет размера штрафа осуществляется с суммы, составляющей разницу между суммой проведенной валютной операции и сумме, которая является нормативное определенной (разрешенной). При использовании в расчетах иностранной валюты штраф уплачивается в валюте Украины по обменному курсу Национального банка Украины на день составления соответствующего протокола нарушения валютного законодательства.

Неосуществления уполномоченными банками функций агента валютного контроля в части своевременного информирования в случаях и порядке, установленном законодательством, в том числе нормативно-правовыми актами Национального банка Украины, соответствующих государственных органов о нарушении резидентами и нерезидентами законодательства, Связанного с проведением ими валютных операций, влечет наложение штрафа в размере 5% от суммы (стоимости) валютных операций, о которых уполномоченный банк согласно установленному порядку обязан был проинформировать соответствующие государственные органы.

Осуществление расчетов между резидентами и нерезидентами в пределах торгового оборота без участия уполномоченного банка или осуществления расчетов между резидентами и нерезидентами в пределах торгового оборота в валюте Украины без получения индивидуальной лицензии НБУ влечет наложение штрафа на резидента в размере, Эквивалентном сумме валютных ценностей, которые использовались при расчетах, пересчитанной в валюту Украины по обменному курсу НБУ на день осуществления таких операций (при расчетах в валюте Украины - на сумму таких расчетов.

Если нерезиденты имеют на территории Украины представительства, которым открыты текущие счета типа "Н" или типа "П" в валюте Украины, то осуществление расчетов в валюте Украины через эти счета между резидентами и нерезидентами в пределах торгового оборота не требует индивидуальной лицензии НБУ. Использование иностранной валюты в указанных расчетах с участием таких представительств является использованием иностранной валюты как средства платежа на территории Украины и требует индивидуальной лицензии НБУ.

Невыполнение резидентами требований относительно порядка и сроков декларирования валютных ценностей и другого имущества влечет такую ответственность:

- Нарушение сроков декларирования - наложение штрафа в размере 1 необлагаемого минимума доходов граждан за каждый день нарушения;

- Нарушение порядка декларирования - наложение штрафа в размере 20 необлагаемых минимумов доходов граждан.

Нарушением порядка декларирования является подача недостоверной информации или искажение данных, отражаемых в соответствующей декларации, если такие действия свидетельствуют о сокрытии резидентами валютных ценностей и имущества, находящихся за пределами Украины. Непредставление или несвоевременное представление резидентами Украины декларации (при отсутствии валютных ценностей и имущества за пределами Украины) не влечет за собой применение финансовых санкций.

Несвоевременное представление, сокрытие или искажение установленной Национальным банком Украины отчетности о валютных операциях влечет наложение штрафа в размере 20 необлагаемых минимумов доходов граждан.

Получения резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов без регистрации договоров влечет наложение штрафа в сумме эквивалентной 1% размера полученного кредита или займа и пересчитанной в национальную валюту Украины по официальному обменному курсу Национального банка Украины на день получения кредита, Займы, с последующей обязательной регистрацией указанных договоров. Штрафные санкции применяются в каждом случае нарушения. Нормами Закона Украины "О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте" от 23 сентября 1994 г. № 185/94-ВР предусмотрена обязательность зачисления выручки резидентов в иностранной валюте на их валютные счета в уполномоченных банках в установленные сроки. Превышение указанных сроков требует индивидуальной лицензии Национального банка Украины. Согласно ст. 4 указанного Закона нарушения резидентами установленных сроков влечет взыскание пени за каждый день просрочки в размере 0,3% от суммы неполученной выручки (таможенной стоимости недопоставленной продукции) в иностранной валюте, Перечисленной в денежную единицу Украины по валютному курсу Национального банка Украины на день возникновения задолженности. Пеня применяется в случае нарушения 90-дневного срока поступления на валютный счет в уполномоченном банке выручки (таможенной стоимости недопоставленной продукции) в иностранной валюте, считая с момента оформления вывозной грузовой таможенной декларации.

Кроме того, ст. 73 Закона Украины "О банках и банковской деятельности" предусмотрено, что в случае нарушения банками или другими лицами, которые могут быть объектом проверки НБУ соответствии с настоящим Законом, банковского законодательства, нормативно-правовых актов НБУ, или осуществление вещественных операций, Которые угрожают интересам вкладчиков или других кредиторов банка, НБУ имеет право применять такое средство воздействия, как наложение штрафа на банки в соответствии с положениями, утвержденными Правлением НБУ, в размере не более 1% от суммы зарегистрированного уставного фонда.

Положение о валютном контроле определяет порядок привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства и применения штрафа. В случае выявления нарушений валютного законодательства со стороны банков или финансово-кредитных учреждений уполномоченные работники НБУ составляют протокол, вручают руководителю (должностному лицу, исполняющего его обязанности) банка, финансово-кредитного учреждения или их обособленного структурного подразделения, Где непосредственно проводилась соответствующая проверка. В случае выявления государственными органами валютного контроля и государственными контрольными и правоохранительными органами нарушения банками или финансово-кредитными учреждениями валютного законодательства составляется акт или справка о проверке, которые вместе с копиями документов, подтверждающих факт нарушения, Направляются в территориальные управления НБУ по месту проведения указанных проверок. Уполномоченные сотрудники территориальных управлений НБУ анализируют полученные материалы и при наличии состава правонарушения протоколируют их.

Санкции в виде лишения лицензии, исключения из Государственного реестра банков, применения штрафа, превышающего сумму (стоимость), эквивалентную 100 тыс. долларов США, перечисленную в валюту Украины по обменному курсу НБУ на день составления соответствующего протокола нарушения валютного законодательства, применяются исключительно на основании постановления Правления НБУ.

Постановление о взыскании штрафа, составленную по установленной форме, территориальное управление НБУ направляет нарушителю, который в течение пяти дней после его получения должен перечислить сумму штрафа в Государственный бюджет Украины. В случае неуплаты коммерческим банком или финансовым учреждением штрафа в указанный срок постановление подлежит принудительному исполнению органами государственной исполнительной службы.

Постановление о привлечении к ответственности может быть обжаловано в судебном порядке. Ответчиком выступает Национальный банк Украины. Обжалование постановления не приостанавливает его исполнения.

Согласно действующему законодательству незаконные скупка, продажа, обмен или использование валютных ценностей как средства платежа или в качестве залога, то есть совершение этих действий без соответствующего разрешения (лицензии), если наличие такого разрешения (лицензии) является обязательным, влекут административную или уголовную ответственность.