2.1. Доходы и издержки коммерческих банков

За выполнение вышеназванных операций коммерческие банки присваивают доходы:

проценты, взимаемые по ссудам;

проценты и дивиденды по капиталам, помещенным в ценные бумаги;

различные платежи, взимаемые за выполнение расчетных, доверительных и торгово-комиссионных операций;

доходы от спекуляции ценными бумагами.

Совокупность таких доходов образует валовой доход банка.

Наряду с доходами банки несут расходы в виде уплаты процентов по вкладам и различных издержек, связанных с ведением банковского дела: заработной платы служащим, амортизации, отопления, освещения и ремонта помещений, канцеляр­ских, почтово-телеграфных и других расходов. Поэтому прибыль банка равна раз­ности его валового дохода и уплаченных процентов, а также издержек, связанных с ведением банковского дела.

Для финансовой оценки работы коммерческих банков используется показа­тель рентабельности, исчисляемый в трех вариантах: как отношение прибыли к акционерному капиталу (уставному фонду), совокупным активам и расходам бан­ка. Более обоснованным является вариант, который открывает доступ к анализу большего числа факторов образования прибыли. На массу прибыли банка оказы­вают влияние не только размер акционерного капитала, но и уровень депозитных и ссудных ставок, структурные сдвиги в расходах банка, объем и качество оказы­ваемых услуг, изменение в активах доли ссуд, приносящих высокий процент (сте­пень диверсификации доходных активов). Эти и другие факторы доходности коммерческого банка могут быть выявлены при анализе динамики рентабельно­сти, соизмеряющей прибыль с совокупными активами и расходами банка.